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BEPS - warum jetzt handeln sinnvoll ist

Mit den 15 Aktionspunkten des Projekts zur Vermeidung von Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung (engl.: Base Erosion and Profit Shifting, kurz BEPS) will die OECD aggressiver Steuerplanung einen Riegel vorschieben. Unter anderem verlangen die Maßnahmen mehr Transparenz etwa durch überarbeitete Anforderungen bei der Verrechnungspreisdokumentation. Die Erweiterung des Betriebsstättenbegriffs wird erwartungsgemäß zur Entstehung einer Vielzahl neuer Betriebsstätten führen.

Unabhängig ob Großkonzern oder Mittelständler, alle international agierenden Unternehmen müssen sich auf die neuen Rahmenbedingungen einstellen. Da die Bundesregierung hinsichtlich der Umsetzung einzelner Aktionspunkte bereits aktiv geworden ist, gilt es nun bestehende Strukturen, Projekte und Prozesse zu analysieren und gegebenenfalls Anpassungen vorzubereiten.

Steuerliche Risiken aufgrund unerkannter Betriebsstätten können gravierende negative Folgen für Unternehmen und deren Organe nach sich ziehen. Daher sollten Unternehmen jetzt analysieren in welchen Bereichen vorbeugende Maßnahmen zu ergreifen sind und wie, auch durch Einsatz von IT-Tools, Optimierungspotenzial gehoben werden kann.

Alle 15 Aktionspunkte im Überblick:

Artikel und weiterführende Informationen

Im Oktober 2015 veröffentlichte die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) ihre Empfehlungen zur Bekämpfung von Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung (Base Erosion and Profit Shifting, kurz BEPS).

Studie: Hinzurechnungsbesteuerung entsprechend ATAD I in den einzelnen EU-Mitgliedstaaten

Das Inclusive Framework on BEPS der OECD/G20 wird sein zweisäuliges Arbeitsprogramm fortführen

OECD: Inclusive Framework legt neues Dokument zu Säule 1 und 2 vor

BEPS 2.0 - Pillar 2: Global Anti-Base Erosion Proposal (GloBE)

Read compiled comments on Pillar II

WTS Global: OECD Proposal for a new tax order

Briefwechsel zwischen dem amerikanischen Finanzminister Mnuchin und dem Generalsekretär der OECD Gurría

USA/OECD: Die USA äußern ernsthafte Bedenken hinsichtlich Pillar 1 zur Besteuerung der digitalen Wirtschaft

Der Vorschlag wurde von der OECD erarbeitet und spiegelt daher ausdrücklich nicht die Ansichten des Inclusive Frameworks oder der OECD-Mitgliedstaaten wider

OECD: Teilentwurf zur Besteuerung der Digitalen Wirtschaft veröffentlicht

Fachbeitrag von WTS-Mitarbeitern im DATEV magazin

Gewusst wie - Die BEPS-Initiative

Inclusive Framework der OECD will im Februar/März eine öffentliche Konsultation und Anhörung zu Vorschlägen im Hinblick auf die Besteuerung der digitalen Wirtschaft durchführen

OECD: BEPS 2.0 und Neuzuordnung von Besteuerungsrechten

"Auswirkungen von BEPS auf die Bereiche Global Mobility und Verrechnungspreise bei Auslandseinsätzen von Mitarbeitern“

Frank Dissen, Andreas Riedl und Jashar Uzeirovski in IStR Internationales Steuerrechtzum Thema Global Mobility und Verrechnungspreise

Erste Maßnahmen gegen Gewinnkürzung und -verlagerung in nationales Recht implementiert

Aktionspunkt 13: Änderungen der Verrechnungspreisdokumentation

Veröffentlichung des finale Text des Multilateralen Instruments ("MLI“) von der OECD

Aktionspunkt 7: Ausweitung des Begriffs der Betriebsstätten

Anti-Tax-Avoidance-Directive 2 beschlossen: Ergänzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD 1) um umfassende Regelungen

EU-Ministerrat: Zustimmung zur RiLi gegen hybride Gestaltungen (ATAD 2)

Ergänzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD 1) gegen hybride Gestaltungen im Zusammenhang mit Drittstaaten

EU-Ministerrat: Politische Einigung zur Richtlinie gegen hybride Gestaltungen

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