Pillar Two: Die globale Mindeststeuer

Mit der EU-Richtlinie zur globalen Mindestbesteuerung mussten alle EU-Mitgliedstaaten die "Pillar Two"-Regelungen bis Ende 2023 in nationales Recht umsetzen. Diese komplexen Regelungen erfordern eine tiefgreifende Analyse der vorhandenen Daten um die sogenannte "Top-up Tax" zu berechnen und im Anschluss einen Mindeststeuerbericht abgeben zu können.

Unser interdisziplinäres Team bei WTS Österreich, bestehend aus Steuer-, Accounting-, Daten-, Prozess- und IT-Experten, unterstützt Sie dabei, die Pillar Two-Regelungen zu verstehen, deren Auswirkungen zu analysieren und einen maßgeschneiderten Ansatz zu entwickeln, um die Pillar Two-Compliance Ihres Unternehmens sicherzustellen.

Wie funktioniert das Pillar Two-Regelwerk?

Die Top-Up Tax kann auf Ebene der "Ultimate Parent Entity" (UPE) oder im Land der niedrig besteuerten Gesellschaften erhoben werden (sog. Domestic Top-Up Tax). In fünf Schritten wird sichergestellt, dass in jeder Jurisdiktion eine effektive Mindestbesteuerung von 15% erzielt wird.

1. Constituent Entities - Identifizierung der vom Pillar Two erfassten Einheiten des Konzerns.

2. GloBE Income - Bestimmung des Qualifying Income or Loss für jede Einheit.

3. Adjusted Covered Taxes - Ermittlung der Covered Taxes jeder Einheit und Berechnung des effektiven Steuersatzes (ETR) pro Jurisdiktion.

4. Effective Tax Rate - Vergleich der ETR mit dem Mindeststeuersatz von 15% und Berechnung der Top-up Tax.

5. IIR & Filing - Berücksichtigung der Substance Based Income Exclusion zur Anpassung des niedrig besteuerten Einkommens und Abgabe des Mindeststeuerberichts.

Digitale Umsetzung von Pillar Two

Wir unterstützen Sie bei der Auswahl und Implementierung einer IT-Lösung, die alle Pillar Two-Anforderungen erfüllt. Die automatisierte Datenanlieferung und Berechnungen können mithilfe von Tools wie SAP PaPM/Fiori/BW, AMANA GTC, CCH Tagetik Global Minimum Tax und DefTax effizient umgesetzt werden.

Alternativ bietet der WTS Pillar Two Managed Service eine Lösung, die interne Ressourcen schont und ohne großes IT-Budget auskommt. Gemeinsam wird die Datengrundlage für Pillar Two und ein Prozess erarbeitet. Die Berechnung und Auswertung erfolgt durch uns und wird über eine Web-Oberfläche bereitgestellt.

Unser WTS Transitional CbCR Safe Harbour Tool unterstützt bei der effizienten Berechnung des Transitional CbCR Safe Harbour in der aktuellen Einführungsphase von Pillar Two. Unser globales WTS-Netzwerk ermöglicht die reibungslose Koordination unterschiedlichster nationaler Pillar Two-Ausprägungen weltweit. Alle Mitgliedsfirmen konzentrieren sich ausschließlich auf Steuerberatungsleistungen, wodurch Konflikte mit dem Gesetz zur Stärkung der Finanzmarktintegrität vermieden werden.

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