Von Grund auf anders: Die digitale Grundsteuererklärung nach der Hauptfeststellung

CHRIS BORRMANN, SENIOR MANAGER (FRANKFURT)

Was bisher geschah?

Am 26. November 2019 wurde das Grundsteuer-Reformgesetz verabschiedet, das eine grundlegende Neubewertung von über 36 Millionen wirtschaftlichen Einheiten in Deutschland vorsieht. Diese Reform wird ab dem 1. Januar 2025 von den Gemeinden angewendet. Die Bemessungsgrundlage für die Grundsteuer wurde dabei durch die Feststellung des Grundsteuerwerts auf den 1. Januar 2022 als einheitlichen Hauptfeststellungsstichtag ermittelt. Die Reform ersetzte die bestehende Einheitsbewertung durch ein neues Verfahren, das auch Vereinfachungen bietet. Seit 2023 besteht zudem eine jährliche bundeslandspezifische Anzeigepflicht gegenüber dem Finanzamt bezüglich Veränderungen im Immobilienbestand.

Was folgt nun?

Veränderungen an Grundstücken und Immobilien müssen den Finanzämtern jetzt unaufgefordert innerhalb bestimmter Fristen gemeldet werden. Was also nach dem Stichtag 1. Januar 2022 um- / angebaut oder anders genutzt wird, haben die Eigentümer mitzuteilen. In manchen Unternehmen liegt trotz durchgeführter Hauptfeststellung kein geeigneter Prozess vor, um ein regelmäßiges Erfassen von unterjährig eintretenden meldepflichtigen Sachverhalten, zeitnah abzubilden. Es ist daher umso wichtiger, einen individuell gestalteten Regelprozess für jedes Unternehmen zu entwickeln. Bestehende Hürden im Zusammenhang mit fehlenden digitalen Grundstrukturen sollten im Hinblick auf die nächste Hauptfeststellung zum 1. Januar 2029 angegangen werden, um den rechtlichen Rahmenbedingungen effizient zu entsprechen.

Anzeigepflicht: Änderung der tatsächlichen Verhältnisse, § 228 BewG

Anzeigenanlässe (bundesmodellspezifisch)

• Änderungen in Bezug auf Grundstücke
• Änderung in Bezug auf Steuerbefreiungen/ Steuervergünstigungen
• Änderungen baulicher Art mit Einfluss auf die Gebäudefläche
• Nutzungsänderung

Um die Konsequenzen wie z. B. Verspätungszuschläge (§ 152 Abs. 1 AO) bei verspäteter Anzeige von Änderungen im Immobilienbestand zu vermeiden, ist die rein digitale Abwicklung der Grundsteuerveranlagung, insbesondere ökologisch und (verwaltungs-)ökonomisch, weiterhin zu befürworten. Ein digitaler End-to-End Grundsteuergesamtprozess vermindert den jährlichen Aufwand des Unternehmens erheblich und trägt zu einer erhöhten Compliance bei.

Die Grundsteuerreform bleibt ein relevantes Thema, das auch nach dem 01. Januar 2025 von Bedeutung sein wird. Für Unternehmen, insbesondere mit mittlerem bis großem Immobilienbestand, ist der ständige Abgleich der Anforderungen und die Aktualisierung des eigenen Datenbestands eine anhaltende Herausforderung, um den gesetzlich vorgeschriebenen Anzeigepflichten nachzukommen.

WTS bietet maßgeschneiderte Lösungen für Unternehmen, die alle Phasen von der Datenbeschaffung bis zur Übermittlung an die Finanzverwaltung abdecken. Wir setzen dabei auf einen hohen Automatisierungsgrad und die Anbindung von IT-Systemen wie SAP RE-FX. Unsere individuellen Tools für eine zentralisierte Datenverwaltung fördern eine effizientere Datenbereitstellung und gewährleisten die notwendige Compliance im Rahmen der Grundsteuerwerterklärungen. Die Erstellung der Grundsteuerwerterklärung sowie die Prüfung der von den Finanzbehörden und Gemeinden erlassenen Bescheide erfolgen systemgestützt und werden zusätzlich von unseren Steuerexperten überprüft. Unser Beratungsansatz unterstützt Unternehmen auch nach der ersten Hauptfeststellung dabei, die bundeslandspezifischen Anzeigepflichten zu erfüllen.