US-Steuern & Zollpolitik: Auswirkungen auf deutsche Unternehmen 

Weltweit stehen umfassende Veränderungen in den Zoll- und Steuersystemen bevor. Die protektionistischen Maßnahmen der USA, eingeleitet unter Präsident Donald Trump, haben bereits spürbare Auswirkungen auf Unternehmen – und weitere könnten im Rahmen der US Steuerpolitik folgen.
Dies wirft zentrale Fragen auf: Welche neuen Zoll- und Steuerregelungen gelten künftig in welchen Ländern? Welche Gegenmaßnahmen sind im Kontext der US Steuerpolitik möglich? Wie lassen sich die damit verbundenen finanziellen Risiken minimieren – oder bieten sich sogar Chancen, von Steuersenkungen zu profitieren?

Entsprechend stehen Unternehmen vor der Herausforderung, ihre langfristige Planung in einem hochvolatilen Umfeld zu gestalten. Die dabei zu berücksichtigenden Variablen betreffen nicht nur die Bereiche Produktion, Vertrieb und Forschung und Entwicklung.  Konzerninterne Verrechnungspreismodelle und Zollstrategien sind zu überdenken.

Auch Investoren erwarten transparente Risikoabschätzungen und effektive Gegenmaßnahmen für US-Steuern und Zölle. Hinzu kommt, dass die Anpassung von Unternehmensstrategien oft mit erheblichem Aufwand und langwierigen Prozessveränderungen verbunden ist.

Auswirkungen der US-Steuerpolitik auf deutsche Unternehmen & Handlungsempfehlungen bei US-Steuern und Zöllen

Um die Auswirkungen auf ihre Geschäftstätigkeit zu minimieren und mögliche Chancen zu nutzen, müssen Unternehmen proaktiv handeln und sich gut vorbereiten. Hierbei können verschiedene Maßnahmen ergriffen werden:

• Erfassung relevanter Transaktionsflüsse und Beträge: Alle relevanten Transaktionsflüsse und Beträge sollten erfasst werden, um fundierte Szenarioanalysen und Simulationen zu Verrechnungspreis- und Zollauswirkungen durchzuführen.
• Analyse der Lieferkette und mögliche Zusatzzölle: Es ist wichtig, die komplette Lieferkette und eventuell damit verbundene Zusatzzölle auf bestimmte Waren zu verstehen, um gezielt auf Veränderungen reagieren zu können.
• Nutzung von Freihandels- (FTA) bzw. Zollpräfenzabkommen: Bestehende und neue Freihandelsabkommen bzw. Präferenzabkommen sollten als mögliche Gegenmaßnahmen gegen Zollbelastungen geprüft werden.
• Durchführung von Standort- und Lokalisierungsanalysen , inklusive einer möglichen Neuausrichtung der Lieferketten und Produktionsverlagerungen: Investitionen, Steuerregelungen, Subventionen und Zeitpläne müssen berücksichtigt werden, um die optimale Standortstrategie zu entwickeln.
• Überwachung regulatorischer Entwicklungen: Unternehmen sollten stets über neue Zoll- und Steuervorschriften informiert bleiben, um schnell auf Veränderungen reagieren zu können.
• Vorbereitung auf die globale Mindestbesteuerung Pillar Two: Es ist wichtig, sich auf die Umsetzung der globalen Mindestbesteuerung vorzubereiten und die Steuerstrategie entsprechend zu optimieren.
• Analyse konzerninterner Transaktionen, des Transaktionswertes als Grundlage für die Ermittlung des Zollwertes, um die Bemessungsgrundlage zu optimieren bei gleichzeitiger Sicherstellung fremdvergleichskonformer Verrechnungspreise  und Berücksichtigung der zollwertrechtlichen Regelungen.
• Überprüfung der Verrechnungspreisstrategie: Die konzerninterne Preisgestaltung sollte regelmäßig überprüft und angepasst werden, um geänderten Kostenstrukturen (z. B. infolge erhöhter Zollbelastungen) Rechnung zu tragen, fremdvergleichskonforme Ergebnisallokationen sicherzustellen und damit Mehrfachbelastungen zu vermeiden.
• Operational Transfer Pricing: Verrechnungspreisvorgaben sollten effektiv in die täglichen Abläufe integriert werden, um bei Änderungen (etwa durch geänderte Zollsätze oder Steuergesetze) schnell und regelkonform reagieren zu können

Unternehmen sollten ihre internen Prozesse und Systeme regelmäßig überprüfen und anpassen, um sicherzustellen, dass sie den aktuellen gesetzlichen Anforderungen entsprechen. Dies kann die Implementierung neuer Softwarelösungen zur besseren Verwaltung von Zoll-, Verrechnungspreis und Steuerdaten umfassen. Zudem kann die Diversifizierung von Lieferanten und Märkten dazu beitragen, das Risiko von Abhängigkeiten zu reduzieren und die Resilienz des Unternehmens zu stärken. Durch die Entwicklung von Notfallplänen und die Durchführung regelmäßiger Risikobewertungen können Unternehmen besser auf unvorhergesehene Ereignisse vorbereitet sein und schneller reagieren. Letztlich ist es entscheidend, eine Kultur der kontinuierlichen Verbesserung und Anpassungsfähigkeit innerhalb des Unternehmens zu fördern, um langfristig erfolgreich zu sein.