Steuerliches Investitions-Sofortprogramm: Impulse für Wachstum und Innovation (Investitionsbooster)

Das „Gesetz für ein steuerliche Investitions-Sofortprogramm“ wurde entwickelt, um den Wirtschaftsstandort Deutschland nachhaltig zu stärken und Unternehmen gezielt bei Investitionen zu unterstützen. Es setzt auf eine Kombination aus steuerlichen Anreizen und Fördermaßnahmen, die sowohl kurzfristige Investitionsentscheidungen erleichtern als auch langfristige Innovationsprojekte fördern sollen. Im Fokus stehen dabei die Förderung von Elektromobilität, erhöhte, degressive Abschreibungsmöglichkeiten, die Entlastung von Unternehmen durch reduzierte Steuersätze sowie die Ausweitung der steuerlichen Forschungsförderung. Diese Maßnahmen sollen nicht nur die Wettbewerbsfähigkeit deutscher Unternehmen steigern, sondern auch einen Beitrag zur nachhaltigen Transformation der Wirtschaft leisten.

Aktuelle Entwicklungen in der Übersicht

News

Körperschaftsteuersenkung ab 2028: Was jetzt schon wichtig ist

Der Körperschaftsteuersatz wird ab 2028 schrittweise über fünf Jahre auf 10 % gesenkt. Latente Steuern müssen ab dem Bundesratsbeschluss (11. Juli 2025) mit den neuen Steuersätzen berechnet werden.

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Tax Weekly 11.07.2025

Bundesrat gibt grünes Licht für den Investitionsbooster

Der Bundesrat hat in seiner Sitzung am 11.07.2025 dem vom Bundestag beschlossenen Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland einstimmig zugestimmt.

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Tax Weekly 27.06.2025

Bundestag: Beschluss des Gesetzes für ein steuerliches Investitionssofortprogramm

Am 04.06.2025 beschloss das Bundeskabinett den Regierungsentwurf für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland. Gegenüber dem am 30.05.2025 übersandten Referentenentwurf ergaben sich keine inhaltlichen Änderungen.

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Tax Weekly 06.06.2025

BMF: Regierungsentwurf eines Gesetzes für ein steuerliches Investitionssofortprogramm

Am 04.06.2025 hat nun das Bundeskabinett denRegierungsentwurf eines Gesetzes für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland beschlossen.

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Die Maßnahmen im Detail

1. Degressive Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter

Zielsetzung: Förderung zügiger Investitionsentscheidungen durch temporäre Anreize.

Voraussetzungen: Gilt für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die nach dem 30.06.2025 und vor dem 01.01.2028 angeschafft oder hergestellt werden.

Abschreibungsmethode: Wahlweise degressive Abschreibung mit einem unveränderlichen Prozentsatz vom Restbuchwert. Maximal das Dreifache des linearen AfA-Satzes, jedoch nicht mehr als 30 %.

2. Arithmetisch-degressive Abschreibung für Elektrofahrzeuge

Zielsetzung: Förderung der Elektromobilität durch steuerliche Anreize.

Voraussetzungen: Gilt für rein elektrisch betriebene Fahrzeuge des Anlagevermögens, die nach dem 30.06.2025 und vor dem 01.01.2028 angeschafft werden. Sonderabschreibungen dürfen nicht in Anspruch genommen werden.

Abschreibungsmethode: Wahlweise im Jahr der Anschaffung 75 % der Anschaffungskosten, gefolgt von fallenden Prozentsätzen in den darauffolgenden Jahren.

3. Anhebung der Bruttolistenpreisgrenze bei der Dienstwagenbesteuerung

Zielsetzung: Förderung nachhaltiger Mobilität und Steigerung der Nachfrage nach emissionsfreien Fahrzeugen.

Details: Erhöhung des maximalen Bruttolistenpreises für die Anwendung der 1 %-Regelung basierend auf lediglich 25 % des Bruttolistenpreises von 70.000 EUR auf 100.000 EUR. Gilt für Fahrzeuge, die nach dem 30.06.2025 angeschafft werden.

4. Absenkung des Körperschaftsteuersatzes

Zielsetzung: Entlastung von Unternehmen und Stärkung der Wettbewerbsfähigkeit.

Stufenweise Reduktion: Aktueller Steuersatz von 15 % wird ab 2028 jährliche um 1 Prozentpunkt bis auf 10 % ab 2032 abgesenkt.

Weitere Informationen zur Körperschaftsteuersenkung ab 2028 in unserem Fachbeitrag.

5. Absenkung des Thesaurierungssteuersatzes

Zielsetzung: Gleichwertige Entlastung nicht entnommener Gewinne von Personenunternehmen.

Stufenweise Reduktion: Aktueller Steuersatz von 28,25 % wird ab 2028 schrittweise Senkung auf 25 % bis 2032 abgesenkt.

6. Ausweitung des Forschungszulagengesetzes

Zielsetzung: Attraktivere steuerliche Forschungsförderung.

Details: Einbezug von Gemein- und sonstigen Betriebskosten in die Bemessungsgrundlage mit Ppauscha 20 % der förderfähigen Aufwendungen. Maximale Bemessungsgrundlage wird für Aufwendungen nach 2025 von aktuell 10 Mio. EUR auf 12 Mio. EUR erhöht.

Das steuerliche Investitions-Sofortprogramm bietet Unternehmen eine Reihe gezielter Maßnahmen, um Investitionen zu fördern, die Wettbewerbsfähigkeit zu stärken und nachhaltige Entwicklungen zu unterstützen.

Für eine fundierte Analyse der Maßnahmen und deren Anwendungsmöglichkeiten stehen die WTS-Expertenteams bereit. Mit ihrer fachlichen Expertise und Erfahrung unterstützen sie bei der Bewertung und Umsetzung der neuen Regelungen im unternehmerischen Kontext.