Mit dem BEPS 2.0-Projekt verfolgt die OECD das Ziel, ein international abgestimmtes Besteuerungskonzept zu erarbeiten, das den veränderten Anforderungen einer globalisierten und digitalisierten Wirtschaft gerecht wird. Die sog. Global Anti-Base Erosion (GloBE) Rules spielen bei dieser Transformation eine tragende Rolle. Sie sollen sicherstellen, dass große multinationale Unternehmen ein Mindestmaß an Steuern auf das erzielte Einkommen zahlen. Die GloBE-Regeln sehen mit der zweiten Säule (Pillar Two) eine zusätzliche Besteuerung der in einem Land angefallenen Gewinne vor, sofern der auf Länderebene ermittelte effektive Steuersatz unter dem Mindestsatz liegt. Um Unternehmen künftig bei der Umsetzung und Einhaltung dieser Regeln zu unterstützen, setzt WTS auf drei verschiedene technische Lösungen für einen integrierten Tax Reporting und Pillar Two Prozess. Diese sollen im Folgenden kurz vorgestellt werden:
AMANA
Unser Kooperationspartner, die AMANA Consulting GmbH, ist mit der GlobalTaxCenter Suite Marktführer in Deutschland für End-to-End Lösungen im Bereich Ertragsteuern. Über 100 Kunden nutzen die Produkte für Tax Accounting und Reporting, Tax Return, Country-by-Country Reporting (CbCR) und vieles mehr. Gemeinsam mit AMANA entwickelt WTS eine IT-Lösung zur Datenaggregation sowie -berechnung und Deklaration für die Umsetzung der Anforderungen aus Pillar Two. Dabei wird auf die bekannten Funktionen und Oberflächen des Tax Reportings gesetzt.
Dies stellt einen großen Vorteil dar, da die Programmoberfläche vielen Endanwendern bekannt ist. Bereits vorhandene Stamm- und Reportingdaten sowie Schnittstellen können effizient genutzt und Doppelerfassungen vermieden werden. Zudem bietet die Lösung eine Einbindung in die bestehenden Prozesse von Mandanten, womit WTS diese mit umfangreichen und zielgerichteten Beratungsleistungen bei der Bewältigung der Anforderungen aus Pillar Two unterstützen kann. Auch ermöglicht uns die flexible Schnittstellenlösung der AMANA eine Anbindung von Business Intelligence Software, um Highlights durch KPIs und Dashboards zu setzen.
SAP Profitability and Performance Management (PaPM) und SAP Analytics Cloud (SAC)
Zwei weitere und im Funktionsumfang weitreichendere Lösungen bieten wir in SAP an. Hier bietet die WTS sowohl mit SAP Profitability and Performance Management (PaPM) als auch der SAP Analytics Cloud (SAC) Berechnungslösungen an. SAP PaPM vereint die Funktionalitäten eines Datenaggregators, einer Rechenmaschine, einer Simulationssoftware und eines Analyse-Tools, während die SAC vor allem durch ihre umfassenden Visualisierungs-, Planungs-, Analysemöglichkeiten hervorsticht. Beide Lösungen sind imstande, diverse Quellsysteme (MS Excel, SAP und Non-SAP ERP-Systeme, Konsolidierungs- und Planungsdaten, etc.) zu integrieren. Ferner bieten sie die Möglichkeit, allgemeingültige und steuerzentrierte Organisations- und Stammdaten (Konzernstruktur, Steuersätze, Gruppenbesteuerung, etc.) sowie Transaktionsdaten zentral zu verwalten und zu bearbeiten. Beide Lösungen bieten des Weiteren die Möglichkeit, Szenarien zu rechnen und integrierte Dashboards und Analytics-Komponenten zu nutzen, wobei bei letzterem insbesondere die SAC hervorsticht. Demgegenüber zeichnet sich PaPM unter anderem in seiner Funktion als hochleistungsfähige Rechenmaschine aus, wodurch große Mengen an Daten auf flexible Art und Weise in Echtzeit und ohne Replikation verarbeitet werden können (bspw. in Form von Kalkulationen, Allokationen, Checks, etc.).
Mit der SAC und PaPM können sämtliche Pillar Two-Anforderungen umgesetzt werden:
- Prozess- und Datenmanagement (ERP-, Konsolidierungs- und Plandaten, CbCR-Daten, etc.)
- Rechenoperationen (von der gezahlten Ertragsteuer über das gemäß den GloBE-Regeln angepasste Einkommen und die effektive Steuerquote bis hin zur Zusatzsteuer)
- Integration in das Tax Reporting
- Planungs- und Szenarienrechnungen und Analysen (bspw. ETR-Analysen oder What-if Carve Out Szenarien)
Aus Pillar Two resultieren enorme Anforderungen. Mithilfe der Kombination aus Fachexpertise, Prozessexpertise und digitalen Lösungen unterstützen wir bei der Umsetzung von maßgeschneiderten Lösungen zur Bewältigung dieser Herausforderungen.
