SAP basierte Toollösungen bieten Flexibilität bei der Umsetzung der Pillar Two-Anforderungen

Die Einführung der globalen Mindestbesteuerung durch die OECD, bekannt als Pillar Two, stellt eine signifikante Veränderung in der internationalen Steuerlandschaft dar. Mit dem Ziel, die Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung (BEPS) zu bekämpfen, fordert Pillar Two eine Mindestbesteuerung von 15 % für multinationale Unternehmen. Diese neuen Regelungen bringen für Unternehmen weltweit erhebliche technologische und administrative Herausforderungen mit sich, da sie eine umfassende Überarbeitung der Steuerberechnungs- und Berichtsprozesse erfordern.

Um diese Herausforderungen zu meistern, bedarf es einer ganzheitlichen Toollösung, die in die bestehende SAP-Systemlandschaft integriert werden kann und Zugriff auf notwendige Daten hat. Die gängigsten SAP-Module für die Realisierung der umfangreichen Pillar Two-Berechnungsvorschriften sind SAP Profitability and Performance Management (PaPM) und SAP Business Warehouse (BW). Beide Module bieten Unternehmen die notwendige technologische Flexibilität, um die komplexen Anforderungen von Pillar Two effizient zu bewältigen.

Die Bedienoberfläche ist ein entscheidender Faktor, um eine Toollösung konzernweit und international auszurollen. Hier bietet SAP mit dem Fiori Webinterface-Designsystem einen modernen und intuitiven Baukasten zur Realisierung der Pillar Two Bedienoberfläche. Das Designsystem ist unabhängig von den im Hintergrund genutzten SAP-Modulen und bietet die Flexibilität, die Oberfläche sowohl für die operative Nutzung als auch für administrative Wartungsthemen umzusetzen.

Die Anforderung zur Berechnung der Safe Harbour-Tests, die vollständige Berechnung auf Einzelgesellschaftsebene, die Aggregation auf Länderebene für das Country Blending, die länderspezifischen Anforderungen der jeweiligen nationalen Ergänzungssteuer „(Q)DMTT“ und die Logik zur Ermittlung der Income Inclusion Rule (IIR) auf Konzernebene müssen in einer Toollösung vollständig abgebildet werden können. Die Realisierung des ganzheitlichen Prozesses ist entscheidend, um den vielfältigen und spezifischen Anforderungen global agierender Unternehmen gerecht zu werden. Die Nutzerfreundlichkeit und die visuelle Aufbereitung der Lösung tragen zudem zu einer hohen Nutzerakzeptanz bei (siehe Abbildung).

Trotz der Verfügbarkeit solcher fortschrittlichen Lösungen zeigt eine kürzlich durchgeführte Umfrage, dass ein erheblicher Teil der Unternehmen noch keine digitale Lösung für die Umsetzung der Pillar Two-Regelungen im Einsatz hat. Dies unterstreicht die Dringlichkeit, effektive und benutzerfreundliche Lösungen bereitzustellen, um Unternehmen bei der Einhaltung der neuen globalen Steuervorschriften zu unterstützen.

Die Verfügbarkeit der Pillar Two-Lösung im SAP-Store wird in naher Zukunft Unternehmen den Zugang zu den notwendigen Tools erleichtern. Diese Entwicklung ist ein wichtiger Schritt, um Unternehmen bei der Bewältigung der globalen Steuerherausforderungen individuell und effektiv zu unterstützen. Die technologische Flexibilität, die Nutzerfreundlichkeit und die Möglichkeit zur individuellen Anpassung sind Schlüsselelemente, die die SAP-Lösungen für Pillar Two auszeichnen. In einer sich ständig wandelnden Steuerlandschaft bieten diese Lösungen den Unternehmen die notwendige Unterstützung, um den neuen Anforderungen gerecht zu werden und ihre Steuerprozesse effizient und compliant zu gestalten.

Insgesamt verdeutlicht die Entwicklung und Bereitstellung von SAP-Lösungen für Pillar Two die Bedeutung von technologischer Anpassungsfähigkeit und benutzerzentriertem Design im Kontext globaler Steuerregelungen. Unternehmen, die sich auf die Implementierung der globalen Mindestbesteuerung vorbereiten, bieten diese Tools eine solide Grundlage, um die damit verbundenen Herausforderungen zu meistern und die Compliance sicherzustellen.

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