Körperschaftsteuersenkung 2028: Was jetzt schon wichtig ist

Einführung einer schrittweisen Körperschaftsteuersenkung ab dem Jahr 2028. Über einen Zeitraum von fünf Jahren soll der Satz in jährlichen Schritten um jeweils einen Prozentpunkt auf 10 % reduziert werden. Die Verabschiedung des Gesetzes ist am 11. Juli 2025 im Bundesrat erfolgt. Handeln sie jetzt, denn bereits heute sind zentrale Aspekte betroffen, die berücksichtigt werden sollten.

Latente Steuern: Auswirkungen der geplanten Gesetzesänderung

Bei der Berechnung latenter Steuern ist der Steuersatz anzuwenden, der zum Zeitpunkt der Umkehr oder Auflösung der latenten Steuern gilt. Maßgeblich ist dabei der Zeitpunkt, an dem das Gesetzgebungsverfahren als „wesentlich abgeschlossen“ gilt (sog. „substantively enacted“). In Deutschland ist dies der Beschluss durch den Bundesrat. Die anschließende Unterschrift des Bundespräsidenten wird als reine Formalie betrachtet.

Wichtiger Stichtag: 30. Juni 2025

Der Beschluss im Bundesrat am 11. Juli 2025 ist nicht in die Bewertung einzubeziehen, da es sich hierbei um ein wertbegründendes Ereignis handelt. Es empfiehlt sich jedoch, die Auswirkungen der Steuersatzänderung frühzeitig grob zu ermitteln und mit dem Abschlussprüfer abzustimmen, ob eine entsprechende Anhangangabe erforderlich ist. Die Berücksichtigung der neuen Steuersätze wird erst für Stichtage nach dem 11. Juli 2025 relevant.

Herausforderungen durch die stufenweise Absenkung

Die schrittweise Reduzierung des Körperschaftsteuersatzes stellt Unternehmen vor praktische Herausforderungen. Insbesondere bei der Umkehr latenter Steuern, die auf temporären Differenzen sowie Verlust- und Zinsvorträgen basieren, ist eine zeitliche Aufteilung erforderlich. Viele Tax-Reporting-Tools und ERP-Systeme sind jedoch standardmäßig darauf ausgelegt, nur einen einheitlichen latenten Steuersatz zu verwalten.

Praktische Konsequenzen

• Manuelle Anpassungen in den bestehenden Systemen werden notwendig.
• Zusätzliche Nebenrechnungen sind erforderlich, um die Auswirkungen der Steuersatzänderung korrekt abzubilden und die optimale Vorgehensweise für das Unternehmen zu bestimmen.

Unterstützung bei der Umsetzung

Die Änderungen erfordern eine sorgfältige Integration in bestehende Prozesse. Mit fundierter Expertise im Bereich Tax Reporting und einem tiefen Verständnis für die Anforderungen der Praxis können maßgeschneiderte Lösungen entwickelt werden, um die Umstellung effizient zu gestalten.

Weitere Informationen zur geplanten Reform und deren Auswirkungen sind im Newsletter WTS Tax Weekly verfügbar. Erfahren Sie zudem mehr über die neuesten Entwicklungen im Bereich der internationalen Ertragsteuersätze.