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Digitale Betriebsprüfung - Datenvalidierung mittels Data Analytics

Die digitale Betriebsprüfung verändert die Vorbereitung von Prüfungen grundlegend. Datenbasierte Analysen ermöglichen es Steuerberatern und Unternehmen, Auffälligkeiten frühzeitig zu erkennen und belastbare steuerliche Erkenntnisse zu gewinnen – schnell, systematisch und nachvollziehbar.
Hintergrund ist der Wandel von der klassischen Belegprüfung hin zu datengetriebenen Analysen ganzer Buchungsbestände. Ziel sind umfassende Prüfungen, eine frühzeitige Risikoerkennung und eine insgesamt effizientere Vorbereitung.

Lünendonk®-Studie 2026

Digitale Betriebsprüfung: Chancen und Risiken für die Steuerfunktionen

Im Interview erklären Daniel Eilenbrock und Ellen Birkemeyer, wie Data Analytics die Betriebsprüfung grundlegend verändert – und warum Steuerabteilungen jetzt Analytics-Know-how, geeignete Automatisierungstools und eine klare Daten-Governance aufbauen müssen, um für die datengetriebene Betriebsprüfung gerüstet zu sein.

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Wandel der Betriebsprüfung

Digitalisierung der Betriebsprüfung

Die Art der Betriebsprüfung befindet sich in einem fundamentalen Wandel, weg von der traditionellen Belegprüfung hin zu einer umfassenden und systematischen Analyse der steuerrelevanten Daten mittels Einsatzes moderner Data-Analytics-Verfahren. Was bedeutet das, und wie können sich Unternehmen auf diese neue Art der Betriebsprüfung vorbereiten?

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Herausforderungen, Chancen und Tool-Auswahl

Data Analytics

Die Digitalisierung der Betriebsprüfung schreitet voran: Mit neuen gesetzlichen Regelungen und fortschrittlichen statistischen Verfahren setzt die Finanzverwaltung verstärkt auf Data Analytics. Steuerpflichtige sollten ihre Daten proaktiv analysieren, um unliebsame Überraschungen zu vermeiden. Data Analytics und die richtige Tool-Auswahl können helfen, Risiken zu minimieren und Potenziale zu erschließen.

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Digitale Betriebsprüfung: Herausforderungen für Unternehmen & Steuerabteilungen

Fokus auf die Gesamtheit der Daten, nicht nur auf Stichproben

Steuerabteilungen müssen Auffälligkeiten sowohl fachlich als auch technisch erklären können

Datenqualität wird zum strategischen Erfolgsfaktor

AUDIPY – das Tool für die digitale Betriebsprüfung

WTS und Semitax verbinden in einer Technologiepartnerschaft steuerliche Fach- und Prüfungsexpertise mit einer der modernsten Data-Analytics-Lösungen am Markt: AUDIPY. Wir nutzen AUDIPY gezielt in unseren Projekten, um große steuerrelevante Datenmengen effizient auszuwerten, Auffälligkeiten frühzeitig zu erkennen und Ergebnisse transparent zu visualisieren.

So schaffen wir für unsere Mandant:innen einen klaren Mehrwert: datenbasierte, risikoorientierte Betriebsprüfungsanalysen – fachlich bewertet durch WTS, technisch unterstützt durch AUDIPY

In Zusammenarbeit mit Audipy bieten wir wie folgenden Services - systematisch & datenbasiert:

Analyse ausgewählter oder kompletter Datenbestände

Wir lesen Buchungsjournale, Bewegungs- und Stammdaten strukturiert in AUDIPY ein und analysieren sie mit vordefinierten und individuell konfigurierbaren Prüfregeln. So werden Inkonsistenzen, Fehlbuchungen und strukturelle Risiken in der Breite der Daten sichtbar – weit über klassische Stichproben hinaus.

KI-gestützte Identifikation von Auffälligkeiten

Mit KI-basierten Analyseverfahren und modernen Anomalie-Methoden (z.B. Machine-Learning-Modelle) identifiziert AUDIPY Muster, Abweichungen und Auffälligkeiten automatisch. WTS-Expert:innen bewerten diese fachlich und ordnen sie steuerlich ein, sodass aus „Auffälligkeiten“ konkrete, priorisierte Prüffelder werden.

Visualisierung und Dashboarding für schnelle, fundierte Entscheidungen

Die Ergebnisse der Datenanalyse werden in interaktiven Dashboards und Visualisierungen aufbereitet. So erkennen Sie auf einen Blick kritische Bereiche, Entwicklungen und Trends und können Entscheidungen im Rahmen der Betriebsprüfung oder interner Reviews schnell und fundiert treffen.

Compliance-Check & Validierung von E-Rechnungen

Mit AUDIPY prüfen wir strukturierte Rechnungs- und Transaktionsdaten automatisiert auf formale, inhaltliche und steuerliche Plausibilität. Abweichungen bei Steuerschlüsseln, Pflichtangaben oder Geschäftslogik werden gezielt hervorgehoben – eine wichtige Grundlage für die Compliance von E-Rechnungsprozessen.

Einbindung der Analyse in ein ganzheitliches Steuerkontrollsystem

Die mit AUDIPY gewonnenen Erkenntnisse fließen in Ihr Tax Compliance Management System (Tax CMS) ein. Wir verankern Datenanalysen in Prozessen, Kontrollen und Governance-Strukturen, sodass eine kontinuierliche Überwachung der Datenqualität und steuerlicher Risiken möglich wird – weit über die einzelne Betriebsprüfung hinaus.

Unsere Experten für Digitale Betriebsprüfung beraten Sie

Sie haben Fragen zur digitalen Betriebsprüfung oder wünschen eine Demo? Treten Sie gerne mit unserem Experten unverbindlich in Konakt.

David van Leuven - Director Digital

David van Leuven ist Experte im Bereich Data Analytics. Dazu gehöhren insbesondere die Automatisierung datengetriebener Prozesse sowie Analyse und Visualisierung großer Datenmengen.

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Häufige Fragen zur digitalen Betriebsprüfung

Wie verändern sich Betriebsprüfungen durch Digitalisierung konkret?

Prüfungen werden

häufiger und teilweise kontinuierlicher,
stärker datengetrieben (z. B. mit strukturierten Datenabzügen, Kennzahlen, Auswertungslogiken),
stärker prozessorientiert (End-to-End-Betrachtung von Geschäfts- und Steuerprozessen)
und fokussieren sich auf Auffälligkeiten, Abweichungen und Muster in den Daten.

Welche Rolle spielt Data Analytics in der Betriebsprüfung?

Data Analytics ermöglicht es, große Datenmengen aus Finanzbuchhaltung, ERP- und Vorsystemen systematisch zu untersuchen. So können Inkonsistenzen, Ausreißer, systematische Fehler oder unplausible Geschäftsvorfälle frühzeitig identifiziert werden – sowohl von der Finanzverwaltung als auch vom Unternehmen im Rahmen der eigenen Vorbereitung.

Wie kann man sich konkret auf eine digitale Betriebsprüfung vorbereiten?

Sicherstellung strukturierter, vollständiger und konsistenter Daten
Aufbau eigener Analysen (z. B. mit BI-Tools, Tax-Analytics-Lösungen)
Etablierung eines steuerlichen Internen Kontrollsystems (Tax CMS)
Durchführung interner „Pre-Audits“ bzw. Health Checks
Dokumentation von Prozessen, Datenflüssen und Verantwortlichkeiten

Welche Leistungen bietet WTS im Bereich digitale Betriebsprüfung an?

WTS unterstützt unter anderem bei:

Analyse und Aufbereitung steuerrelevanter Daten (Data Readiness)
Entwicklung und Umsetzung von Data-Analytics-Use-Cases für Steuern
Vorbereitung auf digitale Betriebsprüfungen inkl. Simulation typischer Prüfungsroutinen
Konzeption und Implementierung eines Tax CMS und steuerlicher IKS-Strukturen
Begleitung während der laufenden Betriebsprüfung im Austausch mit der Finanzverwaltung

Braucht man spezielle Tools, um für die digitale Betriebsprüfung gerüstet zu sein?

Spezialisierte Tools sind kein Muss, aber ein großer Vorteil. Mit geeigneten BI- und Analytics-Lösungen oder dedizierten Tax-Analytics-Tools können Daten effizient aufbereitet, standardisierte Prüfregeln angewendet und Dashboards aufgebaut werden. WTS unterstützt bei Auswahl, Konzeption und Implementierung passender Lösungen.

Welche Rolle spielt AUDIPY bei der digitalen Betriebsprüfung?

Audipy ergänzt unsere steuerliche und prozessuale Expertise um spezialisierte Prüfungs- und Datenanalysekompetenz. Während wir die steuerlichen Fragestellungen, Prozesse und Compliance-Strukturen gestalten, übernimmt audipy insbesondere die prüferische Perspektive, die Auswertung großer Datenmengen sowie die Ableitung prüfungsrelevanter Erkenntnisse. So verbinden wir Steuer-, Prüfungs- und Data-Analytics-Know-how zu einem ganzheitlichen Ansatz für die digitale Betriebsprüfung.

Ist das Angebot nur für große Konzerne oder auch für den Mittelstand geeignet?

Unser Ansatz ist skalierbar: Wir unterstützen sowohl große Unternehmensgruppen als auch mittelständische Unternehmen – zugeschnitten auf Ihre Systemlandschaft, Datenvolumina und Ressourcen.