Liebe Leserinnen und Leser,
die Umsatzsteuer wird digital. Was zunächst als Nischenthema für „Umsatzsteuer-Nerds“ erscheint, bedeutet faktisch einen enormen Wandel für nahezu alle Unternehmen.
Vor allem bietet die Digitalisierung der Umsatzsteuer eine riesige Chance, die Effizienz in Steuer- und Finanzabteilungen maßgeblich zu verbessern und damit in Zeiten knapper Budgets signifikante Kosten zu sparen.
Dies zeigt sich insbesondere im Zusammenhang mit der E-Rechnung:
- Während es aktuell nicht allen steuerlichen Gesetzesinitiativen glückt, administrative Prozesse zu vereinfachen, ist es im Rahmen des Wachstumschancengesetzes gelungen, mit der verpflichtenden Einführung der E-Rechnung ab dem 01.01.2025 Effizienz in der Rechnungsverarbeitung quasi gesetzlich zu erzwingen.
Nach einer Studie des belgischen Finanzministeriums sinken die Kosten bei der Erstellung und Verarbeitung von E-Rechnungen gegenüber Rechnungen per Papier oder E-Mail-Anhang um fast 75 %.
Dieser enorme Vorteil liegt darin begründet, dass die E-Rechnung im vorgegebenen Format CEN 16931 bereits die zur Verarbeitung erforderlichen Informationen an vorab definierter Stelle beinhaltet. Zeitaufwändiges Auslesen von PDFs oder gar Papierrechnungen in unterschiedlichen Qualitäten und manuelle Nachbearbeitung können vollständig entfallen. Zudem erfolgt auch die Übertragung vollautomatisiert, Verluste auf dem Postweg sind ausgeschlossen, die Transaktionskosten für die Übermittlung betragen nur einen Bruchteil der Portokosten.
Auch die VAT in the Digital Age („ViDA“) Initiative bietet enorme Chancen für Unternehmen:
- Nach jahrelangem Ringen hat der ECOFIN-Rat im November den Gesetzesvorschlägen auf EU-Ebene zugestimmt. Für international tätige Unternehmen bedeutet dies unter anderem, dass in den kommenden Jahren die Anzahl ausländischer Umsatzsteuerregistrierungen verringert werden kann und EU-weit harmonisierte Reportinganforderungen geschaffen werden.
Diese vermeiden, dass weitere EU-Mitgliedstaaten den weiter grassierenden Umsatzsteuerbetrug mit eigenen, teilweise nicht kompatiblen Meldeverpflichtungen bekämpfen und Unternehmen damit gezwungen werden, in jedem Mitgliedstaat andere Regelungen zu beachten, die infolge ihrer Heterogenität nicht nur technische, sondern vor allem auch hohe prozessuale Kosten verursachen.
Da auch Deutschland in diesem Zusammenhang ein zeitnahes Reporting von Einzeltransaktionen an die Finanzverwaltung einführen wird, sollten Unternehmen den Übergangszeitraum nutzen und schon jetzt ihre Systeme & Prozesse im Rahmen ohnehin anstehender Veränderungen (wie z.B. einer S/4-Einführung, VAT-Engine-Implementierung oder veränderter VAT-Reportingsysteme) auf ein transaktionales Reporting vorbereiten.
Kombiniert mit PO-Nummern lassen sich Eingangsrechnungen zukünftig in nahezu 100 % der Fälle vollautomatisiert in Echtzeit verbuchen. Eingangsrechnungen sind medienbruchfrei schnell erstellt und sicher an den Empfänger übertragen. Da eine elektronische Übermittlung ab Januar 2025 nicht mehr von der Zustimmung des Empfängers abhängig ist, kann auch ein einheitlicher Prozess für alle Kunden etabliert werden.
Selbstverständlich unterstützen wir Sie mit unseren interdisziplinären Teams gerne dabei, nicht nur die neuen regulatorischen Anforderungen rechtzeitig und rechtssicher zu erfüllen, sondern vor allem auch die beschriebenen Effizienzvorteile zu realisieren und die Prozesskosten in Ihrem Unternehmen zu senken.
Dies gilt natürlich nicht nur für die Digitalisierung der Umsatzsteuer, sondern auch für viele weitere Prozesse im Steuer- und Finanzbereich, in denen häufig enormes Potenzial schlummert.
Insofern freuen Sie sich in unserem WTS Journal auf Beiträge zur Transformation von Finance-Prozessen, der Unterstützung durch Process-Mining und natürlich Updates zu den aktuellen steuerlichen Entwicklungen. Hier erhalten Sie beispielsweise ein Update zum Entwurf des BMF-Schreibens zur Zinsschranke, zur steuerlichen Anerkennung inkongruenter Gewinnausschüttungen und zu den Auswirkungen des Koalitionsbruchs auf laufende und künftige Steuergesetzgebungsverfahren.
Ergänzend blicken wir auch auf ausgewählte Entwicklungen im internationalen Steuerrecht. Denn als WTS sind wir nicht nur in Deutschland Ihr verlässlicher Partner, sondern stehen mittels unserer weltweiten Steuerpraxis WTS Global auch in über 100 Ländern vor Ort kompetent an Ihrer Seite.
Mit besten Grüßen
Jürgen Scholz
Mitglied des Vorstands WTS, Steuerberater
