Alle in den Bundestag eingebrachten und noch nicht in 2./3. Lesung beschlossenen Gesetzentwürfe werden bei Auflösung des Bundestags der Diskontinuität anheimfallen. Die jeweiligen Gesetzgebungsverfahren werden von einer neuen Bundesregierung neu gestartet werden müssen. Davon nicht mehr betroffen sind das Jahressteuergesetz 2024 und das Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024. Beide Gesetze wurden am 05.12.2024 im Bundesgesetzblatt veröffentlicht.

Am 05.12.2024 hat das BMF einen zweiten Diskussionsentwurf zum Mindeststeueranpassungsgesetz (MinStGAnpG) an die Verbände gesandt. Nachdem der erste Diskussionsentwurf ausschließlich Regelungen in Bezug auf das Mindeststeuergesetz enthielt, finden sich nun im zweiten Diskussionsentwurf auch steuerliche Begleitmaßnahmen. Die Verbände haben nun die Möglichkeit zur Stellungnahme bis zum 31.01.2025.

Wie können gewerbesteuerliche Verlustvorträge nach der Anwachsung einer Personengesellschaft auf eine Kapitalgesellschaft genutzt werden? Ein aktuelles BFH-Urteil bringt Klarheit in Bezug auf die Nutzbarkeit gewerbesteuerlicher Verlustvorträge nach der Anwachsung. Auch bei Veräußerung des verlustverursachenden Geschäftsbereichs bleibt die Unternehmensidentität der Kapitalgesellschaft bestehen.

Die Finanzverwaltung hat am 10.10.2024 den Entwurf eines überarbeiteten BMF-Schreibens zur Zinsschranke veröffentlicht. Dieser sieht insbesondere bei der Abgrenzung von Zinsaufwendungen und dem Zinsvortrag Verschärfungen gegenüber dem aktuellen Anwendungsschreiben vom 04.07.2008 vor.

Am 14.11.2024 hat das BMF den Entwurf eines BMF-Schreibens zur ertragsteuerlichen Behandlung von Fondsetablierungskosten (§ 6e EStG) an bestimmte Verbände versandt und gleichzeitig auf seiner Homepage veröffentlicht. Die Verbände haben nun bis zum 12.12.2024 Gelegenheit zur Stellungnahme.

Laut BFH erfüllen ausländische Betriebsstätten das Tatbestandsmerkmal "ausländische Gesellschaft", wenn gemäß DBA die Freistellungsmethode nur anzuwenden ist, sofern die Betriebsstätteneinkünfte auf aktiven Tätigkeiten i.S.d. § 8 Abs. 1 Nr. 1 bis 6 AStG beruhen. Die Verweisung betrifft auch die vorgesehenen Einschränkungen des Aktivkatalogs (z.B. schädliche Mitwirkung unbeschränkt Steuerpflichtiger).

Die EU-Kommission hat am 28.10.2024 den Vorschlag einer "DAC 9"-Richtlinie bzw. zur Änderung der Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung veröffentlicht. Ziel der Anpassungen ist es, den Unternehmen die Erfüllung ihrer Meldepflichten im Rahmen der Pillar 2-Richtlinie zu erleichtern.

Donald Trumps geplante Maßnahmen könnten erhebliche Auswirkungen auf das US-Geschäft deutscher Maschinen- und Anlagenbauer haben. Deutsche Unternehmen sollten ihre Strategien frühzeitig anpassen, um die anstehenden Herausforderungen auf dem US-Markt erfolgreich zu bewältigen und gleichzeitig Chancen zu nutzen.

Das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV) bringt erhebliche Erleichterungen: Der Nachweis der Arbeitsbedingungen, Altersbefristungen und Elternzeitanträge können künftig in Textform formwahrend umgesetzt werden. Diese und weitere Änderungen ebnen den Weg für digitale Prozesse im Arbeitsrecht.

Die Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde (ESMA) hat am 24.10.2024 die gemeinsamen europäischen Prüfungsschwerpunkte und die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) am 07.11.2024 ergänzende nationale Prüfungsschwerpunkte für die Prüfung der IFRS-Abschlüsse von kapitalmarktorientierten Unternehmen für das Geschäftsjahr 2024 veröffentlicht.

Die Richtlinie über die Sanierung und Abwicklung von Versicherungsunternehmen (Insurance Recovery & Resolution Directive, IRRD) hat mit der Verabschiedung durch den Rat der EU am 05.11.2024 die letzte Hürde auf Ebene der EU genommen. Ziel ist es, die Resilienz von Versicherern in der EU bei erheblichen finanziellen Notlagen zu stärken. Die nationale Umsetzung muss innerhalb von zwei Jahren nach Inkrafttreten der Richtlinie erfolgen.

Das Process Mining-Konzept sowie die entsprechenden Tools, wie z.B. Celonis, sind in Unternehmen häufig noch als Buzzwords verschrien. Der Einsatz solcher Tools sei mit hohen Kosten, aber fragwürdigem Mehrwert verbunden. Doch ist diese Ansicht tatsächlich gerechtfertigt?

Transformationen im Finance-Bereich globaler Konzerne erfordern maßgeschneiderte Ansätze, die auf die individuellen Bedürfnisse und Gegebenheiten des Unternehmens abgestimmt sind. Standardlösungen und -vorgehen reichen nicht aus, um die Komplexität solcher Vorhaben zu bewältigen. Durch den gezielten Einsatz von maßgeschneiderten Methoden und das Motivieren der betroffenen Mitarbeiter kann der Wandel effektiv und nachhaltig gelingen.