Transfer Pricing

Unsere WTS-Experten helfen bei der Erstellung und Implementierung einer konzernweiten Dokumentation. Dies geschieht im Einklang mit den aktuellen gesetzlichen Anforderungen und den internationalen Standards (zum Beispiel OECD Verrechnungspreisrichtlinien). Durch die Neuerungen im BEPS-Kontext wird nunmehr ein dreigliedriger Dokumentationsansatz erforderlich sein: Die Darstellung in einem Master-File (Stammdokumentation), in einem Local-File (gesellschaftsbezogene Dokumentation) sowie das Country-by-Country-Reporting (länderbezogene Berichtserstattung).

Dreiteiliger Dokumentationsansatz

OECD Anforderungen
Master File	Local File	CbC Report
Übersicht über die globalen Aktivitäten innerhalb der gesamten Unternehmensgruppe   Darstellung des Organisationsaufbaus	Informationen zu Transaktionen der jeweiligen Geschäftseinheit   Funktions- und Risikoanalyse und ökonomische Analyse der Geschäftseinheiten	Übersicht über die Aufteilung der Erträge, Steuern und Geschäftstätigkeiten   Reporting auf Ebene der Steuerhoheitsgebiete und auf Ebene der Geschäftseinheiten
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Benchmarking Studien sind ein wesentliches Mittel um die Fremdvergleichskonformität von Verrechnungspreisen zu belegen. Bisher war der Erstellungsprozess jedoch mit einem hohen Zeit- und Kostenaufwand verbunden und durch subjektive Entscheidungen geprägt. Mit Hilfe einer KI konnten wir die Qualität von Benchmark Studien durch eine konsistentere Entscheidungsfindung verbessern und den Prozess effizienter gestalten.

Die künstliche Intelligenz unterstützt den Screening Prozess durch die Berechnung von Wahrscheinlichkeiten für verschiedene Funktionen. Dadurch kann ein Teil der Unternehmen bereits automatisiert ausgeschlossen werden, die restlichen Unternehmen können unter Betrachtung der Einschätzung der KI manuell bearbeitet werden. Die Wahrscheinlichkeiten werden durch ein Machine Learning Verfahren berechnet, dass auf Basis manuell durchgeführter Benchmarking Studien trainiert wurde. Dafür werden die Webseitentexte potenzieller Vergleichsunternehmen gecrawled, ins Englische übersetzt und anhand einer relativen Häufigkeit von Worten kann die Berechnung der Wahrscheinlichkeiten erfolgen.

Aufgrund der standardisierten Entscheidungsfindung durch die künstliche Intelligenz können wir konsistentere Entscheidungen treffen und Ihnen qualitativ noch hochwertigere Benchmarking Studien anbieten, ohne dass sich dies negativ auf die Beratungskosten auswirkt. Die höhere Effizienz im Prozess nutzen wir um mehr Unternehmen in den gescreenten Datensatz einbeziehen zu können.

Gerne erläutern wir Ihnen die Funktionsweise der künstlichen Intelligenz bei einer Live Demonstration und beantworten Ihre Fragen zu diesem Thema

Adressatenkreis

International tätige Unternehmensgruppen

Wir helfen unseren Mandanten bei der Konzeptionierung und Implementierung von konzerninternen Verrechnungspreisrichtlinien. Für alle unternehmensspezifischen Besonderheiten bieten wir individuelle und effiziente Lösungen. Auf diese Weise kann eine Sensibilisierung für das Thema Verrechnungspreise auf allen Unternehmensebenen erreicht werden. Gleichzeitig ist es auf diese Weise möglich, etwaige Risiken frühzeitig zu identifizieren und zu vermeiden. In Zeiten von wachsender Mobilität von Mitarbeitern und zunehmender Digitalisierung wird dieser Bereich weiter an Bedeutung gewinnen.

Im Rahmen einer Restrukturierung der Organisations- oder Konzernstruktur unterstützen wir unsere Mandanten bei der Analyse und steuerlichen Optimierung sowie bei der Erstellung der erforderlichen Dokumentation. Auch bei grenzüberschreitenden Geschäftsumstrukturierungen im Kontext der Funktionsverlagerungsverordnung und der - in diesem Zusammenhang oftmals notwendigen - komplexen Bewertung von immateriellen Vermögenswerten bieten wir eine umfassende Beratung durch unser weltweites Netzwerk von Verrechnungspreisexperten.

Immaterielle Werte (IP) stellen heute oftmals zentrale Werttreiber für den Unternehmenserfolg dar und besitzen dementsprechend einen hohen wirtschaftlichen Wert. Sie stehen daher immer im Fokus von Betriebsprüfungen weltweit. Es ist somit für internationale Unternehmen existenziell, bereits die globale Entwicklung von IP zu planen, zu implementieren und konsistent zu dokumentieren. Dies kann beispielsweise im Rahmen konzerninterner Research & Development-Programme oder auch durch die Analyse aus Verrechnungspreissicht geschehen. Daneben ist die Bewertung von IP oft die Ausgangsbasis, um fremdübliche und angemessene konzerninterne Lizenzentgelte zu bestimmen, die für die Nutzung von IP zwischen verschiedenen Konzerneinheiten berechnet werden.

Die Ausgestaltung der Verrechnungspreise konzerninterner Finanzierungsstrukturen rückt immer stärker in den Fokus von Finanzverwaltung und Rechtsprechung.

Aufgrund unscharfer Vorschriften auf nationaler und internationaler Ebene birgt dieser Bereich der Verrechnungspreise ein steigendes Unsicherheits- und Risikopotential für Steuerpflichtige. Wir beraten unsere Mandanten umfassend bei der ganzheitlichen Planung und Dokumentation von Verrechnungspreisen im Feld der konzerninternen Financial Services, um die verbundenen Risiken effektiv zu reduzieren. Darüber hinaus unterstützen wir unsere Mandanten insbesondere bei der quantitativen Analyse zur Ermittlung fremdüblicher Finanzierungsbedingungen, z.B. in Form von spezifischen Ratings von Konzernunternehmen, Zins-Benchmarks und Fee Split Analysen. Durch Zugriff auf das WTS Global Netzwerk lassen sich internationale Finanzierungsstrukturen auch multilateral bewerten.

Verrechnungspreise sind immer mehr im Fokus der Finanzverwaltung. Wir unterstützen unsere Mandanten sowohl bei der Vermeidung von Streitigkeiten als auch bei der Verteidigung von Verrechnungspreisen in steuerlichen Betriebsprüfungen sowie sich daran gegebenenfalls anknüpfenden Rechtsstreitigkeiten und Streitbeilegungsverfahren. Dabei greifen wir auf unsere umfassende Expertise in gerichtlichen Verfahren als auch in außergerichtlichen Maßnahmen zurück.

Streitvermeidung

• Planung und Durchführung von Vorabverständigungsverfahren (APAs)
• Begleitung von koordinierten internationalen Außenprüfungen (u.a. Joint Audits und Simultanprüfungen)
• Beratung hinsichtlich des International Compliance Assurance Programmes (ICAP)

Streitbeilegung

• Vorbereitung von steuerlichen Betriebsprüfungen, Beratung hinsichtlich der Betriebsprüfungsstrategie sowie umfassende Begleitung während Betriebsprüfungen
• Vorbereitung und Durchführung von Einspruchs- und Gerichtsverfahren
• Vorbereitung und Durchführung von grenzüberschreitenden Verständigungsverfahren (MAP) sowie Schiedsverfahren

Mögliche Konsequenzen im Ausland klären wir zeitnah und fachkundig mit den ausländischen Verrechnungspreisexperten unseres weltweiten WTS Global Netzwerks und leiten notwendige Schritte rechtzeitig ein. Dabei nutzen wir auch die Beziehungen der ausländischen Verrechnungspreisexperten aus dem WTS Global Netzwerk zu den lokalen