Für multinationale Konzerne stellen die Ermittlung und Dokumentation von konzerninternen Verrechnungspreisen (Transfer Pricing) eine sehr große Herausforderung dar.
Bei unangemessenen Verrechnungspreisen oder unzureichender Dokumentation drohen erhebliche steuerliche Risiken. Verrechnungspreiskorrekturen, Steuernachzahlungen und Zinsen sowie teilweise signifikante Strafen können die Konsequenz sein.
Mögliche Gewinnverschiebungen zur Steueroptimierung im Konzern durch Verrechnungspreise werden in Zukunft auch noch stärker in den Fokus der Finanzverwaltungen rücken (Stichwort "Base Erosion and Profit Shifting – BEPS").
Darüber hinaus wird das Thema "Compliance" sowie die Implementierung interner Prozesse für den Bereich Transfer Pricing für das Konzernmanagement, aber auch für die internationalen Finanzbehörden immer wichtiger.
Bei unseren Mandanten handelt es sich um internationale Unternehmen und Konzerne aus verschiedenen Branchen und mit unterschiedlicher Größen: Neben DAX und MDAX-Konzernen beraten wir auch mittelständische Unternehmen.
Jedes Unternehmen stellt dabei individuelle Anforderungen und hat unterschiedliche Bedürfnisse. Deshalb arbeiten wir in engem Kontakt mit unseren Mandanten zusammen. Die persönliche Vertrauensebene steht für uns an erster Stelle und ist Grundlage unserer Beratung.
Unsere Verrechnungspreisexperten bei der WTS unterstützen bei folgenden Themen rund um das Thema Verrechnungspreise:
Unsere Beratungsleistung
Verrechnungspreisdokumentation
Unsere WTS-Experten helfen bei der Erstellung und Implementierung einer konzernweiten Dokumentation. Dies geschieht im Einklang mit den aktuellen gesetzlichen Anforderungen und den internationalen Standards (zum Beispiel OECD Verrechnungspreisrichtlinien). Durch die Neuerungen im BEPS-Kontext wird nunmehr ein dreigliedriger Dokumentationsansatz erforderlich sein: Die Darstellung in einem Master-File (Stammdokumentation), in einem Local-File (gesellschaftsbezogene Dokumentation) sowie das Country-by-Country-Reporting (länderbezogene Berichtserstattung).
Dreiteiliger Dokumentationsansatz
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OECD
Anforderungen
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Master File
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Local File
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CbC Report
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- Übersicht über die globalen Aktivitäten innerhalb der gesamten Unternehmensgruppe
- Darstellung des Organisationsaufbaus
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- Informationen zu Transaktionen der jeweiligen Geschäftseinheit
- Funktions- und Risikoanalyse und ökonomische Analyse der Geschäftseinheiten
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- Übersicht über die Aufteilung der Erträge, Steuern und Geschäftstätigkeiten
- Reporting auf Ebene der Steuerhoheitsgebiete und auf Ebene der Geschäftseinheiten
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| wts TPmanager |
wts CbCRmanager |
| wts CbCR-2-XML |
Erfahren Sie hier mehr über unseren WTS TPmanager, WTS CbCRmanager und über WTS CbCR-2-XML.
Verrechnungspreisrichtlinien: Konzeption und Implementierung
Wir helfen unseren Mandanten bei der Konzeptionierung und Implementierung von konzerninternen Verrechnungspreisrichtlinien. Für alle unternehmensspezifischen Besonderheiten bieten wir individuelle und effiziente Lösungen. Auf diese Weise kann eine Sensibilisierung für das Thema Verrechnungspreise auf allen Unternehmensebenen erreicht werden. Gleichzeitig ist es auf diese Weise möglich, etwaige Risiken frühzeitig zu identifizieren und zu vermeiden. In Zeiten von wachsender Mobilität von Mitarbeitern und zunehmender Digitalisierung wird dieser Bereich weiter an Bedeutung gewinnen.
Restrukturierungen und Reorganisation des Geschäftsmodells
Im Rahmen einer Restrukturierung der Organisations- oder Konzernstruktur unterstützen wir unsere Mandanten bei der Analyse und steuerlichen Optimierung sowie bei der Erstellung der erforderlichen Dokumentation. Auch bei grenzüberschreitenden Geschäftsumstrukturierungen im Kontext der Funktionsverlagerungsverordnung und der - in diesem Zusammenhang oftmals notwendigen - komplexen Bewertung von immateriellen Vermögenswerten bieten wir eine umfassende Beratung durch unser weltweites Netzwerk von Verrechnungspreisexperten.
Immaterielle Vermögenswerte (IP): Analyse und Bewertung
Immaterielle Werte (IP) stellen heute oftmals zentrale Werttreiber für den Unternehmenserfolg dar und besitzen dementsprechend einen hohen wirtschaftlichen Wert. Sie stehen daher immer im Fokus von Betriebsprüfungen weltweit. Es ist somit für internationale Unternehmen existenziell, bereits die globale Entwicklung von IP zu planen, zu implementieren und konsistent zu dokumentieren. Dies kann beispielsweise im Rahmen konzerninterner Research & Development-Programme oder auch durch die Analyse aus Verrechnungspreissicht geschehen. Daneben ist die Bewertung von IP oft die Ausgangsbasis, um fremdübliche und angemessene konzerninterne Lizenzentgelte zu bestimmen, die für die Nutzung von IP zwischen verschiedenen Konzerneinheiten berechnet werden.
TP Financial & Treasury Services
Die Ausgestaltung der Verrechnungspreise konzerninterner Finanzierungsstrukturen rückt immer stärker in den Fokus von Finanzverwaltung und Rechtsprechung.
Aufgrund unscharfer Vorschriften auf nationaler und internationaler Ebene birgt dieser Bereich der Verrechnungspreise ein steigendes Unsicherheits- und Risikopotential für Steuerpflichtige. Wir beraten unsere Mandanten umfassend bei der ganzheitlichen Planung und Dokumentation von Verrechnungspreisen im Feld der konzerninternen Financial Services, um die verbundenen Risiken effektiv zu reduzieren. Darüber hinaus unterstützen wir unsere Mandanten insbesondere bei der quantitativen Analyse zur Ermittlung fremdüblicher Finanzierungsbedingungen, z.B. in Form von spezifischen Ratings von Konzernunternehmen, Zins-Benchmarks und Fee Split Analysen. Durch Zugriff auf das WTS Global Netzwerk lassen sich internationale Finanzierungsstrukturen auch multilateral bewerten.
Mehr Informationen über unsere TP Financial & Treasury Services: Link
TP Controversy
Verrechnungspreise sind immer mehr im Fokus der Finanzverwaltung. Wir unterstützen unsere Mandanten sowohl bei der Vermeidung von Streitigkeiten als auch bei der Verteidigung von Verrechnungspreisen in steuerlichen Betriebsprüfungen sowie sich daran gegebenenfalls anknüpfenden Rechtsstreitigkeiten und Streitbeilegungsverfahren. Dabei greifen wir auf unsere umfassende Expertise in gerichtlichen Verfahren als auch in außergerichtlichen Maßnahmen zurück.
Streitvermeidung
- Planung und Durchführung von Vorabverständigungsverfahren (APAs)
- Begleitung von koordinierten internationalen Außenprüfungen (u.a. Joint Audits und Simultanprüfungen)
- Beratung hinsichtlich des International Compliance Assurance Programmes (ICAP)
Streitbeilegung
- Vorbereitung von steuerlichen Betriebsprüfungen, Beratung hinsichtlich der Betriebsprüfungsstrategie sowie umfassende Begleitung während Betriebsprüfungen
- Vorbereitung und Durchführung von Einspruchs- und Gerichtsverfahren
- Vorbereitung und Durchführung von grenzüberschreitenden Verständigungsverfahren (MAP) sowie Schiedsverfahren
Mögliche Konsequenzen im Ausland klären wir zeitnah und fachkundig mit den ausländischen Verrechnungspreisexperten unseres weltweiten WTS Global Netzwerks und leiten notwendige Schritte rechtzeitig ein. Dabei nutzen wir auch die Beziehungen der ausländischen Verrechnungspreisexperten aus dem WTS Global Netzwerk zu den lokalen
Anfrage
Request for proposal
Wenn Sie Interesse an unseren Dienstleistungen haben oder uns einen Request for proposal (RfP) übermitteln wollen, kontaktieren Sie uns gerne.
WTS TP AI Benchmarking Tool: Unsere Lösung für präzise und effiziente Benchmarkinganalysen
Benchmarking Studien sind ein wesentliches Mittel um die Fremdvergleichskonformität von Verrechnungspreisen zu belegen. Bisher war der Erstellungsprozess jedoch mit einem hohen Zeit- und Kostenaufwand verbunden und durch subjektive Entscheidungen geprägt. Mit Hilfe von künstlicher Intelligenz konnten wir die Qualität von Benchmark Studien durch eine konsistentere Entscheidungsfindung verbessern und den Prozess effizienter gestalten.
Das WTS AI Benchmarking Tool wurde von Grund auf entwickelt, um eine präzise und effiziente Plattform zur Identifizierung und Analyse vergleichbarer Unternehmen zu bieten. Durch den Einsatz modernster Technologien, künstlicher Intelligenz und Automatisierung wird der gesamte Prozess erheblich vereinfacht und optimiert
Das WTS AI Benchmarking Tool ist eine innovative Lösung, die modernste Technologien einsetzt, um den Benchmarking-Prozess zu optimieren und zu vereinfachen. Hier sind einige der bedeutendsten Funktionen, die unser Tool bietet:
- KI-Unterstützung: Das Tool macht die Auswahl vergleichbarer Unternehmen durch künstliche Intelligenz konsistenter und präziser. Es analysiert große Datenmengen in kürzester Zeit und liefert die relevantesten Ergebnisse.
- Web Scraper: Unser Tool besucht und übersetzt jede relevante Website und erstellt dabei Screenshots, um eine umfassende Analyse zu ermöglichen. Dies stellt sicher, dass alle notwendigen Informationen auf einen Blick verfügbar sind.
- Keyword-Filter: Mit dem Keyword-Filter können vergleichbare Unternehmen anhand von Schlüsselwörtern, die im übersetzten Website-Text vorkommen, ausgeschlossen werden. Dies hilft, die Suche nach Comparables zu verfeinern und nur die vergleichbarsten Unternehmen zu berücksichtigen.
- Effizienzsteigerung: Durch die Implementierung der künstlichen Intelligenz werden Prozesse gestrafft, manuelle Eingriffe minimiert und die Effizienz erheblich gesteigert. Dies spart wertvolle Zeit und Ressourcen.
Die außergewöhnliche Expertise unserer Transfer Pricing Spezialisten zeigt sich anhand zahlreicher Veröffentlichungen und Vorträgen bei wesentlichen Fachtagungen sowie diverser Auszeichnungen. In den Jahren 2018 und 2019 wurde WTS Deutschland von der renommierten Fachzeitschrift International Tax Review als „Transfer Pricing Firm of the Year“ ausgezeichnet.
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