BMF-Aktionsplan und DSFinVBV-E – Standardisierte Buchführungsdaten als Grundlage für KI und Data Analytics

Mit seinem im Juli 2026 veröffentlichten Aktionsplan „Steuer- und Finanzkriminalität entschlossen bekämpfen“ setzt das BMF ein klares Signal: Steuer- und Finanzkriminalität soll konsequenter verfolgt, staatliche Expertise besser gebündelt und das Entdeckungsrisiko gezielt erhöht werden. Der Plan verbindet schärfere Sanktionen, den gezielteren Einsatz der Bundesbetriebsprüfung, eine bessere Vernetzung von Ermittlungsbehörden und neue Transparenzinstrumente mit einer deutlich stärkeren Ausrichtung auf Daten. So sieht Tz. 16 des Aktionsplans vor, dass gemeinsam mit den Ländern ein Datenanalysezentrum geschaffen werden soll. Zudem sollen KI-gestützte Analyseinstrumente und eine Datenplattform als zentrale Datenbasis entwickelt werden.

Soweit der Aktionsplan! Die praktische Umsetzung dieses Plans setzt jedoch eine belastbare Datengrundlage voraus. Denn: KI-gestützte Analysen können nur dann sinnvoll eingesetzt werden, wenn die zugrunde liegenden Daten vollständig, vergleichbar, konsistent und maschinell auswertbar sind. Solange die Finanzverwaltung mit heterogenen Datenexporten aus unterschiedlichen IT-Systemen konfrontiert ist, bleibt der Einsatz von Data Analytics zwangsläufig begrenzt. Unterschiedliche Datenstrukturen, abweichende Feldbezeichnungen, fehlende Stammdatenhistorien oder unklare Herkunftsinformationen erschweren – aus Sicht der Finanzverwaltung – derzeit eine flächendeckende und standardisierte Analyse, z.B. im Rahmen der Betriebsprüfung.

Genau an dieser Stelle gewinnt die geplante Verordnung über die einheitliche digitale Schnittstelle für die Übermittlung von Buchführungsdaten an die Finanzverwaltung („DSFinVBV“) zentrale Bedeutung. Die Verordnung liegt derzeit im Entwurf vor („DSFinVBV-E“). Sie soll § 147b AO konkretisieren, der das BMF ermächtigt, digitale Schnittstellen und Datensatzbeschreibungen für den standardisierten Export aufbewahrungspflichtiger Daten festzulegen und deren Implementierung bzw. Nutzung verpflichtend vorzuschreiben. Ziel der DSFinVBV ist es, eine einheitliche digitale Schnittstelle für die Bereitstellung von Buchführungsdaten an die Finanzverwaltung zu schaffen. Ausweislich der Begründung sollen dadurch aufwendige Datenkonvertierungen entfallen, Außenprüfungen und Kassen-Nachschauen beschleunigt sowie Verwaltungsaufwand und Rückfragen reduziert werden. Zugleich soll den Steuerpflichtigen mehr Rechtssicherheit bezogen auf die Frage, welche Daten in welchem Mindestumfang und in welchem Format bei einer Datenanforderung bereitzustellen sind, gegeben werden.

D.h. mit der Verordnung sollen erstmals verbindliche Mindeststandards und ein bundesweit einheitlicher Datenkranz für Buchführungsdaten definiert werden. Die Verordnung legt insbesondere detailliert fest, welche Datenfelder, Stammdaten, Bewegungsdaten, Umsatzsteuerdaten, E-Bilanz-Überleitungsdaten, Anlagenbuchhaltungsdaten sowie Export- und Systemangaben bei einer Datenanforderung exportiert werden müssen. Technisch sollen die Daten künftig in einem standardisierten xBRL-CSV-Format mit ergänzenden JSON-Metadaten bereitgestellt werden. Damit würde ein maschinell auswertbarer Standard entstehen.

Von besonderer Bedeutung sind nach der DSFinVBV-E Herkunfts- und Mapping-Informationen. Die Finanzverwaltung möchte künftig nicht nur sehen, dass eine Buchung im Hauptbuch enthalten ist. Es soll vielmehr auch erkennbar sein, aus welchem Vorsystem die Buchung stammt, über welche Schnittstellen sie verarbeitet wurde, welche Stammdaten zugrunde lagen und wie z.B. Konten auf steuerliche Taxonomiepositionen oder Umsatzsteuerkennziffern übergeleitet wurden. Hinzu kommen Anforderungen an die Historisierung von Stammdatenänderungen sowie an digitale Belegverknüpfungen. Die DSFinVBV-E zielt damit auf eine durchgängige retrograde Prüfbarkeit: von der steuerlichen Erklärung zurück zur Buchung, zum Geschäftsvorfall, zum Vorsystem und – soweit vorhanden – zum digitalen Beleg.

Damit wird deutlich, warum die Ziele des Aktionsplans ohne die DSFinVBV-E nur eingeschränkt erreichbar wären. Denn: KI und Data Analytics benötigen standardisierte Daten. Fehlt diese Standardisierung, müssen Daten zunächst aufwendig aufbereitet, bereinigt und in eine analysierbare Struktur überführt werden. Dies limitiert – aus Sicht der Finanzverwaltung – derzeit den flächendeckenden Einsatz von standardisierten Data Analytics Lösungen z.B. im Rahmen von Betriebsprüfungen. Oder andersherum: Ist dieser limitierende Faktor erst einmal beseitigt, steht einer umfassenden Analyse der Daten mittels KI oder Data Analytics nichts mehr im Wege!

Die finale Verabschiedung der DSFinVBV-E in der nunmehr vorliegenden Fassung würde einen tiefen Eingriff in den „Maschinenraum“ der buchführenden Systeme bedeuten und Steuerabteilungen wären gezwungen, sich deutlich intensiver mit Datenflüssen, Systemlogiken und Schnittstellen zu befassen als in der Vergangenheit.

Erforderlich ist eine systematische Analyse der steuerrelevanten Systeme, um zum einen festzustellen, welche der geforderten Informationen bereits verfügbar und später exportfähig sind. Zum anderen ist auch zu prüfen, ob ein kritischer Anpassungsbedarf besteht (weil z.B. die geforderte Information nicht ohne Weiteres zur Verfügung steht).

Durch den Aktionsplan hat die DSFinVBV-E erheblich an Bedeutung gewonnen. Denn der von der Finanzverwaltung angestrebte Einsatz von KI und Data Analytics setzt strukturierte, homogene und maschinell auswertbare Daten voraus. Genau das ist das Ziel der Verordnung: Sie soll Buchführungsdaten in einem standardisierten Format verfügbar machen und damit u.a. die Grundlage für eine risikoorientierte, datenbasierte und perspektivisch stärker automatisierte Betriebsprüfung schaffen.

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