Nachfolgeberatung: Erbschaft- und Schenkungsteuer auf dem Prüfstand

Das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht steht aktuell sowohl verfassungsrechtlich als auch politisch unter besonderer Beobachtung. Im Fokus stehen insbesondere die umfangreichen Begünstigungen für Unternehmensvermögen, die bei Unternehmensnachfolgen bislang eine zentrale Rolle spielen.

Mehrere Verfahren vor dem Bundesverfassungsgericht sowie politische Reformdiskussionen könnten dazu führen, dass sich die steuerlichen Rahmenbedingungen für die Übertragung von Betriebsvermögen künftig verändern. Für Unternehmer, Familienunternehmen und Nachfolgeplanungen kann dies erhebliche Auswirkungen auf die Erbschaft- und Schenkungsteuerbelastung haben.

Wer eine Unternehmensnachfolge plant oder vorbereitet, sollte daher frühzeitig prüfen, welche Gestaltungsmöglichkeiten aktuell bestehen und welche Risiken sich aus möglichen gesetzlichen Änderungen ergeben können.

Aktuelle Verfahren beim Bundesverfassungsgericht und erste Reformvorschläge

Mögliche Auswirkungen der aktuellen Entwicklungen für Unternehmensnachfolgen

Mögliche Änderungen können Unternehmensnachfolgen künftig vor allem hinsichtlich der Planbarkeit, der Begünstigungsmöglichkeiten sowie der Steuerbelastung  beeinflussen:

• Steuerbelastung kann steigen: Je nach Ausgang der aktuell anhängigen Verfahren beim BVerfG kann dies zu einer erhöhten Erbschaft- und Schenkungsteuerbelastung führen. Eine Umsetzung des SPD-Reformvorschlags könnte in vielen Fällen der Unternehmensnachfolge ebenfalls zu einer erhöhten Erbschaft- und Schenkungsteuerbelastung führen.
• Begünstigungen könnten künftig weniger weit reichen: Es besteht ein gewisses Risiko, dass die umfangreichen Begünstigungen für eine Unternehmensnachfolge in Zukunft nicht mehr in der bisherigen Form Bestand haben werden. Sollte das BVerfG eine Verfassungswidrigkeit der Begünstigungen für Betriebsvermögen sehen, könnten Neuregelungen erheblich geringere Befreiungen für Betriebsvermögen enthalten.
• Entscheidungsfenster wird relevanter: Die aktuellen Begünstigungen für Unternehmensvermögen stehen derzeit beim Bundesverfassungsgericht und in der Politik auf dem Prüfstand. Deshalb kann sich für geplante Unternehmensnachfolgen die Frage stellen, ob bestehende Begünstigungsvorschriften für Betriebsvermögen noch genutzt werden sollen, solange sie sicher anwendbar sind.
• Rechtliche Unsicherheit kann Gestaltungen erschweren: Bei den aktuell anhängigen Verfahren  ist schwer prognostizierbar, wie die Entscheidungen ausfallen werden.

Wie wir Sie unterstützen

Wir unterstützen Sie dabei, mögliche gesetzliche Änderungen frühzeitig in Ihre Unternehmens- und Vermögensnachfolge einzubeziehen und die aktuellen Begünstigungsvorschriften für Betriebsvermögen gezielt zu prüfen. Ziel ist es, potenzielle Steuerbelastungen transparent zu machen und mögliche Maßnahmen zur Optimierung rechtzeitig zu identifizieren und rechtssicher umzusetzen.

Darüber hinaus unterstützen wir Sie u.a. bei

• Unternehmens- und Immobilienbewertungen,
• der Erstellung von Verbundvermögensaufstellungen,
• der Erstellung von Feststellungs- und Erbschaft- sowie Schenkungsteuererklärungen,
• der Ermittlung von Lohnsummen,
• der Überwachung von Behaltens- und Lohnsummenfristen sowie 
• Abstimmungen mit der Finanzverwaltung.

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