Pillar Two Managed Service als Alternative zu einer Inhouse Lösung?

Die Berechnung einer Pillar Two Top-Up Tax wurde bzw. wird gerade von vielen betroffenen multinationalen Unternehmensgruppen im Rahmen der Jahresabschlussarbeiten durchgeführt. Hierbei wurde häufig von bestehenden Safe-Harbour-Regelungen Gebrauch gemacht, ebenso wurden Kriterien der Wesentlichkeit dazu genutzt, um den Berechnungsaufwand so gering wie möglich zu halten.

Im nächsten Schritt müssen sich nun viele Unternehmensgruppen auf die Abgabe der Mindeststeuererklärung und des Mindeststeuerberichts für Deutschland sowie ggf. auf die Einreichung länderspezifischer QDMTT-Erklärungen vorbereiten. Der aktuell diskutierte Rückzug der USA aus dem OECD-Abkommen zur Mindeststeuer hat keine unmittelbaren Auswirkungen auf die bestehenden Steuererklärungspflichten in Deutschland. Allerdings könnte es langfristig zu Anpassungen in der Steuerpolitik und zu einer erhöhten Komplexität für multinationale Unternehmen führen.

In diesem Zusammenhang und auch unter Berücksichtigung eventuell vorhandener Restriktionen bei Projektbudgets und Mitarbeiterressourcen stellt sich wiederholt die Frage, ob man für die benötigte Pillar 2 Compliance eine Inhouse-IT-Lösung aufsetzt oder einen externen Dienstleister hierfür in Anspruch nimmt.

Das WTS Managed Service Modell für Pillar 2 beschränkt daher die Verantwortlichkeit der Unternehmensgruppe auf die Sammlung der Daten, alle anderen Prozessschritte werden von WTS übernommen. Das sind im Einzelnen:

• Datenübernahme auf Basis eines Excel-Templates
• Abstimmung inhaltlicher Fragen
• Technische Validierung und kursorische Prüfung der erhaltenen Daten
• Pillar Two Berechnungen
• Pillar Two Reporting in Form vordefinierter Berichte (Dashboard)
• Erstellung und Einreichung der Steuererklärung

Die Abwicklung der Leistungen erfolgt über ein webbasiertes Zugangsportal, welches dem Unternehmen das Hochladen der Daten ermöglicht sowie einen Zugriff auf die Berechnungsergebnisse und Analysen erlaubt. Das Unternehmen kann über ein solches Portal auch die Richtigkeit der Berechnungen bestätigen, was vor Übertragung der Steuererklärung durch den Berater erforderlich ist.

Eine Erweiterung der oben dargestellten Leistungen ist jederzeit möglich, z.B. um den Aufbau spezifischer Schnittstellen zu IT-Systemen, um die Datensammlung zu beschleunigen, oder um die Erstellung individueller Pillar Two Analysen und Berichte.

Für eine Entscheidung bezüglich der Frage, ob die Pillar 2 Compliance mit Hilfe eines Managed Service Ansatzes oder doch mit Hilfe einer unternehmensinternen Lösung erreicht werden soll, sind unter anderem die folgenden Vor- und Nachteile in die Überlegung einzubeziehen:

Neben den oben genannten Vorteilen des Managed Service Ansatzes bleibt noch zu vermerken, dass über die gleiche Website das WTS Pillar Two Center of Excellence erreicht werden kann und somit ein einheitlicher Zugang zu allen Pillar Two relevanten Dienstleistungen von WTS möglich ist.