Um die Zielsetzung der Studie zu erreichen, wurden zunächst verschiedene Technologiebereiche als thematische Grundlage erfasst. Hierzu zählen all jene, die für den Steuerbereich von hoher Relevanz sind und im Rahmen der Studie näher betrachtet werden sollen. Die Auswahl erfolgte basierend auf einer Literaturanalyse und dem Austausch mit Fachexperten. Als zentrale Technologiebereiche wurden dabei große Sprachmodelle (LLM), Intelligente Robotergestützte Prozessautomatisierung (iRPA) und Erklärbare KI (XAI) erfasst. Darüber hinaus werden allgemeinere Themen wie Maschinelles Lernen (ML), Klassifikationsalgorithmen, Anomalieerkennung sowie die Verwendung von synthetischen Daten betrachtet.
Die Relevanz dieser Bereiche ergibt sich unter anderem aus den bereits zuvor geschilderten Darstellungen und Entwicklungen. Dies bedeutet auch, dass die hier betrachteten Konzepte einer subjektiven, jedoch inhaltlich fundierten Vorauswahl unterliegen. Der Anspruch ist somit keine vollumfängliche Betrachtung sämtlicher KI-Teilbereiche und deren (denkbaren) Anwendungsmöglichkeiten für den Steuerbereich. Vielmehr handelt es sich um eine intensive Auseinandersetzung mit den oben geschilderten Technologien und welche Bedeutungen diese für den Steuerbereich im Sinne von möglichen Anwendungsszenarien haben. Dies geschieht insbesondere im Hintergrund der dargestellten technischen Entwicklungen seit der Vorgängerstudie.
Um die betrachteten Technologiebereiche inhaltlich zu untermauern und für die Studie aufzubereiten, wurden Literaturrecherchen anhand wissenschaftlicher Arbeiten wie bspw. Konferenzbeiträge sowie Abhandlungen aus Fachzeitschriften durchgeführt. Ebenfalls wurden Publikationen aus Steuerberaterzeitschriften gesichtet, um den Stand von KI-Anwendungen im Steuerbereich aus einer praxisorientierten Sichtweise zu erfassen. Bei Letzterem waren weniger technologische Details und wissenschaftliche KI-Prototypen relevant, sondern die Erhebung von Meinungen und Erfahrungsberichten über Potenziale von KI-Anwendungen in der Steuerdomäne.
Darüber hinaus führte die WTS interne Experteninterviews mit Partnern und Fachexperten einzelner Steuerbereiche. Ziel dessen war es, zu erfassen, wie insbesondere die KI die Steuerabteilungen der Unternehmen in den letzten Jahren beeinflusst hat. Ein besonderer Fokus wurde in diesem Zusammenhang auf die Einsatzpotenziale und Herausforderungen gelegt, mit denen sich Steuerabteilungen in den kommenden Jahren von KI konfrontiert sehen. Auch Veränderungen der Arbeitswelt im Steuerbereich bedingt durch KI wurden diskutiert. Bei den Experteninterviews galt es, insbesondere Einblicke und Sichtweisen aus dem Praxisalltag zu erfassen.
Die so gewonnenen Impressionen konnten sowohl als Grundlage für die Bedeutung von KI im Steuerbereich in der Vergangenheit und Zukunft als auch für aktuell relevante Anwendungsfelder und Herausforderungen herangezogen werden. Ebenfalls wurden prototypische Implementierungen der als relevantesten eingeschätzten Anwendungsszenarien realisiert. Diese beziehen sich im Wesentlichen auf die zuvor definierten Technologiebereiche. Sie umfassen aber auch Anwendungsfälle aus Projekten von WTS, DFKI und weiteren externen Praxispartnern. Untersucht wurde dabei, wie und in welcher Form KI-Methoden für die angedachten Anwendungsfälle eingesetzt werden können. Entsprechende Lösungsarchitekturen wurden darauf basierend konzipiert und für einen Realwelteinsatz in prototypischen Demonstratoren eingebettet.
