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2023

 

#1/2023
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Lohnsteuerliche Behandlung des Deutschland-Tickets

Lohnsteuerliche Behandlung des Deutschland-Tickets

Zum 01.05.2023 wurde das sog. 49 € - Ticket / Deutschland-Ticket eingeführt, mit dem Reisende den ganzen Monat alle Verkehrsmittel des öffentlichen Nahverkehrs nutzen können. Arbeitgeber können ihren Mitarbeitern das Deutschland-Ticket unter bestimmten Auflagen steuerfrei erstatten.

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2022

 

#5/2022
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Änderungen zum Jahreswechsel 2023
#4/2022
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Auslandsreisekostenpauschale
#3/2022
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Inflationsausgleichsprämie
#2/2022
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Energiepreispauschale

Änderungen zum Jahreswechsel 2023

Sachbezugswerte 2023 und die wichtigsten Neuregelungen und Klarstellungen der LStR 2023

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Auslandsreisekostenpauschale

Das BMF hat die ab dem 01.01.2023 geltenden Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten bei Dienstreisen ins Ausland und doppelten Haushaltsführungen im Ausland bekanntgemacht. Diese finden Sie in der Anlage zu unserem Newsletter.

 

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Inflationsausgleichsprämie

Mit dem Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz wurde mit § 3 Nr. 11c EStG eine neue (temporäre) Steuerbefreiungsvorschrift zur Abmilderung der gestiegenen Verbraucherpreise in das Einkommensteuergesetz eingefügt: Arbeitgeber dürfen ihren Mitarbeitern zu diesem Zweck einen Betrag von bis zu 3.000 € steuerfrei zuwenden.

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Energiepreispauschale

Einführung einer Energiepreispauschale von einmalig € 300

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#1/2022
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Steuerentlastungsgesetz 2022

Steuerentlastungsgesetz 2022

Aktuelle lohnsteuerrelevante gesetzliche Änderungen

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2021

#3/2021
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Pauschbeträge bei beruflich veranlassten Umzügen
#2/2021
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Abgrenzung von Barlohn und Sachlohn
#1/2021
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Aktuelles zum Jahreswechsel 2020/2021

Pauschbeträge bei beruflich veranlassten Umzügen

Pauschbeträge bei beruflich veranlassten Umzügen: rückwirkende Erhöhung ab 01.04.2021 und neue Werte ab 01.04.2022

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Abgrenzung von Barlohn und Sachlohn

Regelungen des BMF-Schreibens vom 13.04.2021 zur Abgrenzung von Barlohn und Sachlohn

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Aktuelles zum Jahreswechsel 2020/2021

Aktuelle Verwaltungsanweisungen und die wesentlichen lohnsteuerlichen Änderungen zum Jahreswechsel

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2020

#5/2020
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Reisekosten: Aktualisiertes BMF-Schreiben und Auslandspauschalen für 2021
#4/2020
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Aktualisiertes BMF-Schreiben zur lohnsteuerlichen Förderung der Elektromobilität
#3/2020
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Neue Pausch-und Höchstbeträge bei Inlandsumzügen
#2/2020
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Lohnsteuer Corona Beihilfen

Reisekosten: Aktualisiertes BMF-Schreiben und Auslandspauschalen für 2021

Mit Schreiben vom 25.11.2020 hat das BMF das bisherige Schreiben vom 24.10.2020 ersetzt und dabei die aktuelle BFH-Rechtsprechung berücksichtigt. Das Schreiben gilt für alle offenen Fälle

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Aktualisiertes BMF-Schreiben zur lohnsteuerlichen Förderung der Elektromobilität

Mit Schreiben vom 29.09.2020 hat das BMF die bisherigen Verwaltungsregelungen zur lohnsteuerlichen Förderung der Elektromobilität zusammengefasst und aktualisiert. Die Regelungen sind im Zeitraum vom 01.01.2017 bis 31.12.2030 anzuwenden.

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Neue Pausch-und Höchstbeträge bei Inlandsumzügen

Mit Schreiben vom 20.05.2020 hat das BMF neue Pauschbeträge für sonstige Umzugsauslagen und Höchstbeträge für umzugsbedingte Unterrichtskosten bei beruflich veranlassten Umzügen im Inland bekannt gemacht

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Lohnsteuer Corona Beihilfen

  • Zahlung von steuerfeien Beihilfen an Arbeitnehmer zur Abmilderung der zusätzlichen Belastungen durch die Corona-Krise
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#1/2020
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Lohnsteuerliche Fragestellungen in der Corona-Krise

Lohnsteuerliche Fragestellungen in der Corona-Krise

  • Stundung der Lohnsteuer nicht möglich
  • Abziehbarkeit der Aufwendungen für das Home-Office
  • Steuerfreie Erstattung von Kinderbetreuungskosten
  • Übungsleiterfreibetrag für Ärzte und Pfleger im Ruhestand
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2019

#3/2019
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Steuerfreiheit von Job-Tickets und Privatfahrten im ÖPNV
#2/2019
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Lohnsteuerliche Behandlung der Überlassung von (Elektro-) Fahrrädern
#1/2019
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Lohnsteuerliche Änderungen ab 01.01.2019

Steuerfreiheit von Job-Tickets und Privatfahrten im ÖPNV

Seit dem 01.01.2019 sind Arbeitgeberleistungen für Fahrten des Mitarbeiters mit öf-fentlichen Verkehrsmitteln im Linienverkehr (ohne Luftverkehr) zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte und für alle Fahrten des Mitarbeiters im öffentlichen Personennahverkehr steuerfrei (§ 3 Nr. 15 EStG).

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Lohnsteuerliche Behandlung der Überlassung von (Elektro-) Fahrrädern

Ab 01.01.2019 ist der geldwerte Vorteil aus der Überlassung eines Fahrrads zur Nutzung (das verkehrsrechtlich nicht als Kfz gilt) in voller Höhe steuerfrei, wenn dieser Vorteil zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt wird. Die Steuerfreiheit gilt für geldwerte Vorteile, die in der Zeit vom 01.01.2019 bis 31.12.2021 zufließen. Auf den Zeitpunkt der Anschaffung des Fahrrads durch den Arbeitgeber kommt es nicht an.

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Lohnsteuerliche Änderungen ab 01.01.2019

Zum 01.01.2019 sind einige lohnsteuerliche Neuregelungen in Kraft getreten die wir Ihnen in diesem Newsletter vorstellen. Wir hatten gehofft, dass die Finanzverwaltung bereits zum Beginn des Jahres erläuternde Verwaltungsanweisungen hierzu veröffentlicht. Nach dem derzeitigen Kenntnisstand müssen wir hierauf aber noch warten.

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2018

#4/2018
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Sachbezugswerte 2019 und Pauschalen für Auslandsdienstreisen
#3/2018
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Lohnsteuerbescheinigung 2019
#2/2018
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Lohnsteuerliche Behandlung von Firmenwagen
#1/2018
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Sachbezugswerte 2018

Sachbezugswerte 2019 und Pauschalen für Auslandsdienstreisen

Das BMF hat die für 2019 maßgebenden Sachbezugswerte für Mahlzeiten und die ab 2019 geltenden Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten bei Auslandsdienstreisen und doppelter Haushaltsführung im Ausland veröffentlicht.

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Lohnsteuerbescheinigung 2019

BMF hat  Ausnahmeregelung zur Aufzeichnungspflicht des Großbuchstaben „M“ nicht mehr aufgenommen. Erhöhung der Pauschbeträge bei beruflich veranlassten Umzügen.

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Lohnsteuerliche Behandlung von Firmenwagen

BMF: Zusammenfassung und Aktualiseriung der bislang in verschiedenen BMF-Schreiben und den Lohnsteuerrichtlinien-/hinweisen (LStR/LStH) enthaltenen Grundsätze zur lohnsteuerlichen Behandlung von Firmenwagen

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Sachbezugswerte 2018

BMF: amtlichen Sachbezugswerte für Mahlzeiten erhöht

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2017

#6/2017
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Auslandsreisekosten ab dem 01.01.2018
#5/2017
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Zuzahlungen der Mitarbeiter zum Firmenwagen
#4/2017
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Großbuchstabe "M" in der Lohnsteuerbescheinigung
#3/2017
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Aufteilung des Arbeitslohns nach DBA/ATE

Auslandsreisekosten ab dem 01.01.2018

BMF: neue Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten bei Dienstreisen ins Ausland und doppelten Haushaltsführungen im Ausland

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Zuzahlungen der Mitarbeiter zum Firmenwagen

 BMF-Schreiben vom 21.09.2017 für alle noch offenen Fälle anzuwenden

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Großbuchstabe "M" in der Lohnsteuerbescheinigung

Ab 01.01.2019: Bescheinigung des Großbuchstaben „M“ für alle Arbeitgeber verpflichtend

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Aufteilung des Arbeitslohns nach DBA/ATE

Zuordnung des Arbeitslohns zur Tätigkeit im In- bzw. Ausland bei Steuerfreistellung nach DBA/ATE, keine Anwendung § 50d Abs. 9 im Lohnsteuerabzugsverfahren / Umrechnung von in ausländischer Währung gezahltem Arbeitslohn

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#2/2017
WTS Lohnsteuer
Newsletter
DBA zwischen Deutschland und den Niederlanden: Neuregelungen der Alterseinkünfte
#1/2017
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Änderungen zum Jahreswechsel und aktuelle Verwaltungsanweisungen

DBA zwischen Deutschland und den Niederlanden: Neuregelungen der Alterseinkünfte

Alterseinkünften sind nun grundsätzlich im Ansässigkeitsstaat zu versteuern, können aber auch im früheren Tätigkeitsstaat versteuert werden 

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Änderungen zum Jahreswechsel und aktuelle Verwaltungsanweisungen

Lohnsteueranmeldung ab 2017 - Abfindungen an Mitarbeiter mit Wohnsitz im Ausland jetzt in Deutschland steuerpflichtig - Erstattung von zu Unrecht einbehaltener Lohnsteuer an beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer - Anwendungsschreiben zur Steuerbefreiung von Stromtankstellen im Betrieb des Arbeitgebers - 1% - Regelung für private Pkw-Nutzung bei geleasten Fahrzeugen - Aktualisierte Verwaltungsanweisung zu Gehaltsumwandlung 

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2016

#2/2016
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Sachbezugswerte 2017
#1/2016
WTS Lohnsteuer
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BMF: Rückwirkende Erhöhung der Beträge für umzugsbedingte Unterrichtskosten bei beruflich veranlassten Umzügen

Sachbezugswerte 2017

BMF: amtlichen Sachbezugswerte für Mahlzeiten erhöht

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BMF: Rückwirkende Erhöhung der Beträge für umzugsbedingte Unterrichtskosten bei beruflich veranlassten Umzügen

Neue Beträge für Inlands- und  Auslandsumzüge; Werte ab 2017

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2015

#6/2015
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Sachbezugswerte 2016
#5/2015
WTS Lohnsteuer
Newsletter
BMF-Schreiben zur Freigrenze für Betriebsveranstaltungen
#4/2015
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Änderungen für die Lohnsteuerbescheinigung der Mitarbeiter ab 2016
#3/2015
WTS Lohnsteuer
Newsletter
Kürzung der Verpflegungspauschalen bei Mahlzeiten im Flugzeug

Sachbezugswerte 2016

BMF: amtlichen Sachbezugswerte für Mahlzeiten erhöht

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BMF-Schreiben zur Freigrenze für Betriebsveranstaltungen

Zum 01.01.2015 wurde aus der bisherigen 110 € - Freigrenze für Betriebsveranstaltungen ein Freibetrag - BMF nimmt mit Schreiben vom 14.10.2015 Stellung zur neuen gesetzlichen Regelung

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Änderungen für die Lohnsteuerbescheinigung der Mitarbeiter ab 2016

Übergangsregelung für Verzicht auf Bescheinigung Großbuchstabe „M“ bis 2017 verlängert

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Kürzung der Verpflegungspauschalen bei Mahlzeiten im Flugzeug

Kürzung wird vermutlich in künftigen Steuerprü fungen des Finanzamts ein Streitpunkt sein

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#2/2015
WTS Lohnsteuer
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Rabatte von Dritten als Arbeitslohn
#1/2015
WTS Lohnsteuer
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Zollkodexanpassungsgesetz: lohnsteuerlichrelevante Änderungen

Rabatte von Dritten als Arbeitslohn

Finanzverwaltung wird zwei der Urteile im Bundessteuerblatt veröffentlichen - bisheriger "Rabatterlass“ durch neues BMF-Schreiben ersetzt

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Zollkodexanpassungsgesetz: lohnsteuerlichrelevante Änderungen

Neue Regeln für Betriebsveranstaltungen ab 2015,  allgemeine Anwendung der BFH – Rechtsprechung zu Betriebsveranstaltungen bis 2014, Steuerfreiheit von Familienservice und Kindernotbetreuung, gesetzliche Definition der Berufsausbildung, Sonderzahlungen an Pensionsfonds und Pensionskassen

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2014

#3/2014
WTS Lohnsteuer
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Änderungen bei steuerfreien Erstattung von Reisekosten ab 2015
#2/2014
WTS Lohnsteuer
Newsletter
BMF: Rückwirkende Erhöhung der Beträge für umzugsbedingte Unterrichtskosten bei beruflich veranlassten Umzügen
#1/2014
WTS Lohnsteuer
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BMF-Schreiben vom 05.06.2014: Stellungnahme zu "Nachteilungsausgleich"

Änderungen bei steuerfreien Erstattung von Reisekosten ab 2015

Neue Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten bei Dienstreisen ins Ausland ab dem 01.01.2015, Kürzung der Verpflegungspauschale bei Mahlzeitengestellung im Flugzeug ab 2015 erforderlich

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BMF: Rückwirkende Erhöhung der Beträge für umzugsbedingte Unterrichtskosten bei beruflich veranlassten Umzügen

Neue Beträge für Inlands- und Auslandsumzüge - Rückwirkende Erhöhung der Beträge

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BMF-Schreiben vom 05.06.2014: Stellungnahme zu "Nachteilungsausgleich"

Privaten Nutzung von Elektroautos - Darstellung der für Arbeitnehmer geltenden Regelungen

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