Newsletter Lohnsteuer

Zum 01.05.2023 wurde das sog. 49 € - Ticket / Deutschland-Ticket eingeführt, mit dem Reisende den ganzen Monat alle Verkehrsmittel des öffentlichen Nahverkehrs nutzen können. Arbeitgeber können ihren Mitarbeitern das Deutschland-Ticket unter bestimmten Auflagen steuerfrei erstatten.

Sachbezugswerte 2023 und die wichtigsten Neuregelungen und Klarstellungen der LStR 2023

Das BMF hat die ab dem 01.01.2023 geltenden Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten bei Dienstreisen ins Ausland und doppelten Haushaltsführungen im Ausland bekanntgemacht. Diese finden Sie in der Anlage zu unserem Newsletter.

Mit dem Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz wurde mit § 3 Nr. 11c EStG eine neue (temporäre) Steuerbefreiungsvorschrift zur Abmilderung der gestiegenen Verbraucherpreise in das Einkommensteuergesetz eingefügt: Arbeitgeber dürfen ihren Mitarbeitern zu diesem Zweck einen Betrag von bis zu 3.000 € steuerfrei zuwenden.

Einführung einer Energiepreispauschale von einmalig € 300

Aktuelle lohnsteuerrelevante gesetzliche Änderungen

Pauschbeträge bei beruflich veranlassten Umzügen: rückwirkende Erhöhung ab 01.04.2021 und neue Werte ab 01.04.2022

Regelungen des BMF-Schreibens vom 13.04.2021 zur Abgrenzung von Barlohn und Sachlohn

Aktuelle Verwaltungsanweisungen und die wesentlichen lohnsteuerlichen Änderungen zum Jahreswechsel

Mit Schreiben vom 25.11.2020 hat das BMF das bisherige Schreiben vom 24.10.2020 ersetzt und dabei die aktuelle BFH-Rechtsprechung berücksichtigt. Das Schreiben gilt für alle offenen Fälle

Mit Schreiben vom 29.09.2020 hat das BMF die bisherigen Verwaltungsregelungen zur lohnsteuerlichen Förderung der Elektromobilität zusammengefasst und aktualisiert. Die Regelungen sind im Zeitraum vom 01.01.2017 bis 31.12.2030 anzuwenden.

Mit Schreiben vom 20.05.2020 hat das BMF neue Pauschbeträge für sonstige Umzugsauslagen und Höchstbeträge für umzugsbedingte Unterrichtskosten bei beruflich veranlassten Umzügen im Inland bekannt gemacht

• Zahlung von steuerfeien Beihilfen an Arbeitnehmer zur Abmilderung der zusätzlichen Belastungen durch die Corona-Krise

• Stundung der Lohnsteuer nicht möglich
• Abziehbarkeit der Aufwendungen für das Home-Office
• Steuerfreie Erstattung von Kinderbetreuungskosten
• Übungsleiterfreibetrag für Ärzte und Pfleger im Ruhestand

Seit dem 01.01.2019 sind Arbeitgeberleistungen für Fahrten des Mitarbeiters mit öf-fentlichen Verkehrsmitteln im Linienverkehr (ohne Luftverkehr) zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte und für alle Fahrten des Mitarbeiters im öffentlichen Personennahverkehr steuerfrei (§ 3 Nr. 15 EStG).

Ab 01.01.2019 ist der geldwerte Vorteil aus der Überlassung eines Fahrrads zur Nutzung (das verkehrsrechtlich nicht als Kfz gilt) in voller Höhe steuerfrei, wenn dieser Vorteil zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt wird. Die Steuerfreiheit gilt für geldwerte Vorteile, die in der Zeit vom 01.01.2019 bis 31.12.2021 zufließen. Auf den Zeitpunkt der Anschaffung des Fahrrads durch den Arbeitgeber kommt es nicht an.

Zum 01.01.2019 sind einige lohnsteuerliche Neuregelungen in Kraft getreten die wir Ihnen in diesem Newsletter vorstellen. Wir hatten gehofft, dass die Finanzverwaltung bereits zum Beginn des Jahres erläuternde Verwaltungsanweisungen hierzu veröffentlicht. Nach dem derzeitigen Kenntnisstand müssen wir hierauf aber noch warten.

Das BMF hat die für 2019 maßgebenden Sachbezugswerte für Mahlzeiten und die ab 2019 geltenden Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten bei Auslandsdienstreisen und doppelter Haushaltsführung im Ausland veröffentlicht.

BMF hat  Ausnahmeregelung zur Aufzeichnungspflicht des Großbuchstaben „M“ nicht mehr aufgenommen. Erhöhung der Pauschbeträge bei beruflich veranlassten Umzügen.

BMF: Zusammenfassung und Aktualiseriung der bislang in verschiedenen BMF-Schreiben und den Lohnsteuerrichtlinien-/hinweisen (LStR/LStH) enthaltenen Grundsätze zur lohnsteuerlichen Behandlung von Firmenwagen

BMF: amtlichen Sachbezugswerte für Mahlzeiten erhöht

BMF: neue Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten bei Dienstreisen ins Ausland und doppelten Haushaltsführungen im Ausland

 BMF-Schreiben vom 21.09.2017 für alle noch offenen Fälle anzuwenden

Ab 01.01.2019: Bescheinigung des Großbuchstaben „M“ für alle Arbeitgeber verpflichtend

Zuordnung des Arbeitslohns zur Tätigkeit im In- bzw. Ausland bei Steuerfreistellung nach DBA/ATE, keine Anwendung § 50d Abs. 9 im Lohnsteuerabzugsverfahren / Umrechnung von in ausländischer Währung gezahltem Arbeitslohn

Alterseinkünften sind nun grundsätzlich im Ansässigkeitsstaat zu versteuern, können aber auch im früheren Tätigkeitsstaat versteuert werden 

Lohnsteueranmeldung ab 2017 - Abfindungen an Mitarbeiter mit Wohnsitz im Ausland jetzt in Deutschland steuerpflichtig - Erstattung von zu Unrecht einbehaltener Lohnsteuer an beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer - Anwendungsschreiben zur Steuerbefreiung von Stromtankstellen im Betrieb des Arbeitgebers - 1% - Regelung für private Pkw-Nutzung bei geleasten Fahrzeugen - Aktualisierte Verwaltungsanweisung zu Gehaltsumwandlung 

BMF: amtlichen Sachbezugswerte für Mahlzeiten erhöht

Neue Beträge für Inlands- und  Auslandsumzüge; Werte ab 2017

BMF: amtlichen Sachbezugswerte für Mahlzeiten erhöht

Zum 01.01.2015 wurde aus der bisherigen 110 € - Freigrenze für Betriebsveranstaltungen ein Freibetrag - BMF nimmt mit Schreiben vom 14.10.2015 Stellung zur neuen gesetzlichen Regelung

Übergangsregelung für Verzicht auf Bescheinigung Großbuchstabe „M“ bis 2017 verlängert

Kürzung wird vermutlich in künftigen Steuerprü fungen des Finanzamts ein Streitpunkt sein

Finanzverwaltung wird zwei der Urteile im Bundessteuerblatt veröffentlichen - bisheriger "Rabatterlass“ durch neues BMF-Schreiben ersetzt

Neue Regeln für Betriebsveranstaltungen ab 2015,  allgemeine Anwendung der BFH – Rechtsprechung zu Betriebsveranstaltungen bis 2014, Steuerfreiheit von Familienservice und Kindernotbetreuung, gesetzliche Definition der Berufsausbildung, Sonderzahlungen an Pensionsfonds und Pensionskassen

Neue Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten bei Dienstreisen ins Ausland ab dem 01.01.2015, Kürzung der Verpflegungspauschale bei Mahlzeitengestellung im Flugzeug ab 2015 erforderlich

Neue Beträge für Inlands- und Auslandsumzüge - Rückwirkende Erhöhung der Beträge

Privaten Nutzung von Elektroautos - Darstellung der für Arbeitnehmer geltenden Regelungen