Die Entwicklung der KI schreitet mit beispielloser Geschwindigkeit voran und revolutioniert altbewährte Arbeitsprozesse in den unterschiedlichsten Branchen. Auch Steuerabteilungen sind davon nicht ausgenommen und sind zunehmend daran interessiert, neue KI-Technologien einzusetzen. Das zeigen auch verschiedene Studien der OECD [34] und von McKinsey [35] über den Einfluss von KI auf die Steuer- und Arbeitswelt, wonach die Integration von KI die Arbeitsweise von Fachleuten in diesen Bereichen nachhaltig verändern kann. Heißt konkret: Auf kurz oder lang werden KI-Technologien und Modelle einen entscheidenden Beitrag dazu leisten, Arbeitsprozesse effektiver und effizienter zu gestalten und sowohl Entscheidungsfindungen als auch die Steuerkonformität zu verbessern.
Technologien wie Natural Language Processing und Maschinelles Lernen sind vor allem dann geeignet, wenn sich wiederholende und alltägliche Aufgaben bzw. Aktivitäten in Steuerprozessen automatisiert werden sollen. Allein die Kombination von OCR und KI kann bspw. dabei helfen, die Erstellung von Steuererklärungen, Vertragsanalysen und Rechtsrecherchen zu „computerisieren“. Dadurch können sich Steuerexperten auf weitaus komplexere und strategisch wichtigere Aufgaben konzentrieren. In diesem Zusammenhang beschreibt Zergibel zum Beispiel, wie sich mit Hilfe von KI-Technologien sowohl Eingangs- als auch Ausgangsrechnungen automatisiert erfassen und digital aufbereiten lassen [36]. Dabei lernt ein KI-System, mandantenspezifisch die Struktur der Rechnungen zu erfassen, um entsprechende Belege teil- oder vollautomatisch zu generieren bzw. zu verbuchen.
Darüber hinaus kommen ML-Algorithmen immer dann zum Einsatz, wenn große Datenmengen wie z. B. steuerrelevante Transaktionsdaten nach bestimmten Mustern und Trends durchsucht werden sollen. Dadurch werden Steuerexperten darin befähigt, innerhalb kürzerer Zeit fundiertere Entscheidungen zu treffen. Aber nicht nur Auffälligkeiten können effizient identifiziert werden. Durch die zusätzliche Berücksichtigung weiterer Faktoren lassen sich auch Empfehlungen für Steuerplanungs- und Optimierungsstrategien generieren. Selbst bei der Recherche in Rechtsdatenbanken oder Gesetzestexten können KI-Systeme wertvolle Hilfe leisten und den Steuerexperten maßgeblich bei seiner Arbeit unterstützen – beispielsweise durch das Extrahieren und Verdichten relevanter Informationen.
Durch den Einsatz von KI-Anwendungen im Steuerbereich lassen sich bspw. neuralgische Fallkonstellationen schneller identifizieren und vergleichbare Sachverhalte leichter finden, um dem Steuerexperten entsprechende Prüfungs- und Risikohinweise zur Verfügung zu stellen [37]. Auch Fragen zu steuerlichen Themen wie der Zusammenfassenden Meldung, der Steuernummer oder zollrelevante Informationen zum grenzüberschreitenden Waren-, Personen- und Dienstleistungsverkehr können bereitgestellt werden. Dies sind wichtige Aufgaben, die mittlerweile digitale Assistenten wie zum Beispiel ViOlA [38] oder TinA [39] übernehmen.
Im Folgenden werden zentrale KI-Anwendungen und ihre Potenziale für den Steuerbereich vorgestellt, die entweder bereits zum Einsatz kommen oder zumindest von hoher Relevanz sind. Ziel ist es, nicht nur die damit verbundenen Chancen und Herausforderungen darzustellen. Auch der Einfluss von KI-Anwendungen auf die verschiedensten Arbeitsprozesse soll anhand von Experteninterviews näher beleuchtet werden, die innerhalb der WTS durchgeführt wurden.
