Menu

Standorte

Sprache

WTS Journal abonnieren

Steuerpolitik

Update Steueränderungsgesetz 2025

Ertragsteuern

Ertragsteuerliche Organschaft einer EU-Gesellschaft mit Verwaltungssitz in Deutschland trotz fehlender Eintragung im inländischen Handelsregister

Umsatzsteuer

Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung

Lohnsteuer

BMF-Schreiben zu Ladestrom bei E-Fahrzeugen

Abgabenordnung

E-Mails als vorzulegende Handels- und Geschäftsbriefe

OECD

Update des OECD-Musterkommentars im Hinblick auf grenzüberschreitendes Arbeiten – Neue Leitlinien zur Betriebsstätte bei Homeoffice/mobilen Arbeitsformen

Verbraucherrecht / Vertragsrecht

Gesetzentwurf – Der neue Widerrufsbutton kommt

Financial Advisory

IFRS 18 im Fokus – Aktuelle Diskussionen und Entwicklungen

Risk and Compliance

Klimarisiken im finanziellen und nicht-finanziellen Risikomanagement – Analyse und Bewältigung zentraler Integrationshürden

Digital

Tax CMS – Evaluierung alternativer Prüfungsmethoden durch die Finanzbehörden

Themenspecial

Branch Traveler – Herausforderungen für die Shadowpayroll in Deutschland

WTS Journal #04/2025
Steuerpolitik
Tax national
Tax international
Legal
Advisory
Digital
Inhaltsverzeichnis
Suche

Editorial

Editorial

Die E-Rechnung – Zwischenbilanz & Ausblick

Seit dem 01.01.2025 gilt in Deutschland die E-Rechnungspflicht im B2B-Bereich. Der Jahreswechsel 2025/2026 steht damit auch symbolisch für das Ende der ersten Halbzeit: Die zur Einführung geschaffenen Übergangsfristen dürften für den Großteil der Unternehmen am 31.12.2026 enden. Spätestens ab diesem Zeitpunkt müssen E-Rechnungen nicht nur empfangen werden können, sondern für die einschlägigen Umsätze auch ausgestellt werden können.

Themenspecial

Themenspecial

Branch Traveler – Herausforderungen für die Shadowpayroll in Deutschland

Wenn sich Mitarbeiter der ausländischen Betriebsstätte auf Dienstreise zum deutschen Stammhaus befinden – sogenannte Branch Traveler – entstehen für den Arbeitgeber lohn- und sozialversicherungsrechtliche Verpflichtungen. Dies bringt für Unternehmen erhebliche fachliche und organisatorische Herausforderungen bei der Erfüllung ihrer Arbeitgeberpflichten mit sich und erfordert insbesondere ab 2025 konkretes Handeln.

Steuerpolitik

Steuerpolitik

Update Steueränderungsgesetz 2025

Steuerpolitik

Update zum Mindeststeueranpassungsgesetz (MinStAnpG)

Alle Artikel

Tax national

Ertragsteuern

Ertragsteuerliche Organschaft einer EU-Gesellschaft mit Verwaltungssitz in Deutschland trotz fehlender Eintragung im inländischen Handelsregister

Das Hessische Finanzgericht hat mit Zwischenurteil vom 21.03.2024 die körperschaftsteuerliche Organschaft zwischen zwei im EU-Ausland gegründeten Kapitalgesellschaften mit Verwaltungssitz in Deutschland zugelassen. Nach Ansicht des Finanzgerichts erfüllt die freiwillige Eintragung des Gewinnabführungsvertrags im österreichischen Firmenbuch der Organgesellschaft die Voraussetzungen des § 294 Abs. 1 AktG.

Ertragsteuern

Kann eine im Erstjahr verunglückte Organschaft durch Verlängerung oder Verschiebung der Mindestlaufzeit des Gewinnabführungsvertrags gerettet werden?

Das FG Berlin-Brandenburg befasste sich mit der Frage, ob eine während der fünfjährigen Mindestlaufzeit zunächst verunglückte Organschaft durch eine nachträgliche Verschiebung der Mindestlaufzeit nach hinten steuerlich in der Weise gerettet werden kann, dass die Organschaft ab dem Zeitpunkt anzuerkennen ist, ab dem alle Voraussetzungen vorliegen und der Gewinnabführungsvertrag auch tatsächlich durchgeführt wird.

Ertragsteuern

Rücklage nach § 6b EStG und Grundsätze des formellen Bilanzenzusammenhangs

Der BFH stellt klar: Wird eine Rücklage nach § 6b EStG zu Unrecht gebildet, liegt ein Bilanzierungsfehler vor, der nach den Grundsätzen des formellen Bilanzenzusammenhangs im ersten offenen Jahr zu korrigieren ist.

Alle Artikel

Tax international

Brasilien

Einführung der Quellensteuer auf Dividenden

Brasilien führt eine 10 %ige Quellensteuer auf Dividenden ein, die an nichtansässige natürliche und juristische Personen gezahlt werden. Eine wichtige Übergangsregelung ist hier zu beachten.

Alle Artikel

Legal

Verbraucherrecht / Vertragsrecht

Gesetzentwurf – Der neue Widerrufsbutton kommt

Nach einem aktuellen Gesetzentwurf sollen Online-Händler bereits ab dem 19.06.2026 verpflichtet sein, eine klar erkennbare und sofort nutzbare elektronische Widerrufsfunktion bereitzuhalten. Damit soll der Widerruf im Online-B2C-Geschäftsverkehr ebenso unkompliziert werden wie der Vertragsabschluss. Danach müssten Unternehmen, die die Vorgaben nicht fristgerecht umsetzen, mit Abmahnungen, verlängerten Widerrufsfristen und erheblichen Haftungsrisiken rechnen.

Alle Artikel

Advisory

Financial Advisory

IFRS 18 im Fokus – Aktuelle Diskussionen und Entwicklungen

Financial Advisory

Neufassung von IDW ERS KHFA 1 zur Rechnungslegung von Krankenhäusern

Alle Artikel

Digital

Digital

Tax CMS – Evaluierung alternativer Prüfungsmethoden durch die Finanzbehörden

Gemäß der zum 01.01.2023 in Art. 97 § 38 EGAO eingeführten Regelung sollen bis zum 30.04.2029 Systemprüfungen von Steuerkontrollsystemen (SKS) und im Ergebnis die verbindliche Zusage von Erleichterungen für zukünftige Außenprüfungen bei den entsprechend – mit positivem Ergebnis – geprüften Steuerpflichtigen durch die Landesfinanzbehörden evaluiert werden. Zur nun fast erreichten „Halbzeit“ der Evaluierungsphase eine kurze Bestandsaufnahme.

Steuerpolitik

Steuerpolitik

Update Steueränderungsgesetz 2025

Am 04.12.2025 hat der Bundestag das Steueränderungsgesetz 2025 (StÄndG 2025) in der Fassung der Beschlussempfehlung seines Finanzausschusses beschlossen und noch einzelne weitere Maßnahmen ergänzt. Ob auch der Bundesrat angesichts der prognostizierten Steuermindereinnahmen für Länder und Gemeinden seine Zustimmung erteilt, wird sich am 19.12.2025 zeigen.

Steuerpolitik

Update zum Mindeststeueranpassungsgesetz (MinStAnpG)

Am 13.11.2025 hat der Bundestag den Entwurf des Gesetzes zur Anpassung des Mindeststeuergesetzes und zur Umsetzung weiterer Maßnahmen (MinStGAnpG) mit einigen Anpassungen im Vergleich zum bisherigen Regierungsentwurf beschlossen.

Steuerpolitik

Drittes Gesetz zur Änderung des Energie- und Stromsteuergesetzes – Wesentliche Neuregelungen im Überblick

Der Bundestag hat das Dritte Gesetz zur Änderung des Energie- und Stromsteuergesetzes beschlossen. Der Finanzausschuss nahm dabei weitreichende Anpassungen vor: Neben der unbefristeten Fortführung der Stromsteuerentlastung nach § 9b StromStG stehen insbesondere neue Regelungen zu Stromspeichern, Ladeinfrastruktur, KWK-Anlagen und geänderte Verfahrensabläufe im Fokus.

Steuerpolitik

Gesetz zur steuerlichen Förderung von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern im Rentenalter (Aktivrentengesetz)

Am 05.12.2025 hat der Bundestag im Rahmen des Rentenpakets auch den Gesetzentwurf zur steuerlichen Förderung von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern im Rentenalter (Aktivrentengesetz) verabschiedet. Gegenüber dem Regierungsentwurf blieb der Gesetzentwurf dabei nahezu unverändert. Nun muss noch der Bundesrat zustimmen. Die nächste Sitzung ist am 19.12.2025 terminiert.

Tax national

Ertragsteuern

Ertragsteuerliche Organschaft einer EU-Gesellschaft mit Verwaltungssitz in Deutschland trotz fehlender Eintragung im inländischen Handelsregister

Das Hessische Finanzgericht hat mit Zwischenurteil vom 21.03.2024 die körperschaftsteuerliche Organschaft zwischen zwei im EU-Ausland gegründeten Kapitalgesellschaften mit Verwaltungssitz in Deutschland zugelassen. Nach Ansicht des Finanzgerichts erfüllt die freiwillige Eintragung des Gewinnabführungsvertrags im österreichischen Firmenbuch der Organgesellschaft die Voraussetzungen des § 294 Abs. 1 AktG.

Ertragsteuern

Kann eine im Erstjahr verunglückte Organschaft durch Verlängerung oder Verschiebung der Mindestlaufzeit des Gewinnabführungsvertrags gerettet werden?

Das FG Berlin-Brandenburg befasste sich mit der Frage, ob eine während der fünfjährigen Mindestlaufzeit zunächst verunglückte Organschaft durch eine nachträgliche Verschiebung der Mindestlaufzeit nach hinten steuerlich in der Weise gerettet werden kann, dass die Organschaft ab dem Zeitpunkt anzuerkennen ist, ab dem alle Voraussetzungen vorliegen und der Gewinnabführungsvertrag auch tatsächlich durchgeführt wird.

Ertragsteuern

Rücklage nach § 6b EStG und Grundsätze des formellen Bilanzenzusammenhangs

Der BFH stellt klar: Wird eine Rücklage nach § 6b EStG zu Unrecht gebildet, liegt ein Bilanzierungsfehler vor, der nach den Grundsätzen des formellen Bilanzenzusammenhangs im ersten offenen Jahr zu korrigieren ist.

Ertragsteuern

Verlustnutzung nach Beendigung einer zweigliedrigen KG durch Anwachsung auf eine GmbH

Wird eine KG auf eine GmbH als alleinige Kommanditistin im Wege der Anwachsung übertragen, kann ein zum Zeitpunkt der Beendigung festgestellter verrechenbarer Verlust der Kommanditistin gemäß § 15a Abs. 4 EStG mit zukünftigen Gewinnen der GmbH verrechnet werden. Ebenso geht der bei der KG festgestellte vortragsfähige Gewerbeverlust nach § 10a GewStG auf die GmbH über und kann von dieser genutzt werden.

Ertragsteuern

Inanspruchnahme der AfA von Gebäuden nach der kürzeren tatsächlichen Nutzungsdauer – Aufhebung des BMF-Schreibens vom 22.02.2023

Mit BMF-Schreiben vom 01.12.2025 hat die Finanzverwaltung das BMF-Schreiben vom 22.02.2023 mit sofortiger Wirkung ersatzlos aufgehoben. Darin waren dem Steuerpflichtigen strengere Nachweispflichten für die Geltendmachung kürzerer tatsächlicher Nutzungsdauern auferlegt worden, als nach der BFH-Rechtsprechung.

Ertragsteuern

Elektronische Feststellungserklärungen nach § 51 InvStG via ERiC

Neue Regeln zur elektronischen Einreichung von Feststellungserklärungen für Spezial-Investmentfonds für Geschäftsjahre ab 2024. Unsere implementierte Lösung ermöglicht die sichere elektronische Übermittlung über die ERiC-Schnittstelle und bietet auch für Sonderfälle wie ausländische Fonds einen vereinfachten, zukunftssicheren Prozess.

Umsatzsteuer

Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung

Das BMF-Schreiben vom 15.10.2025 konkretisiert die Anforderungen an E-Rechnungen ab 01.01.2025, unterscheidet Fehlerarten und betont die Bedeutung einer technischen Validierung der Rechnungen. Die Pflicht einer ordnungsgemäßen Rechnungsprüfung für den Vorsteuerabzug entfällt dadurch aber nicht.

Umsatzsteuer

Rs. „Flo Veneer“: Nachweisführung bei umsatzsteuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen

Der EuGH stellt klar: Die Gelangensvermutung nach Art. 45a MwStVO ist keine ab-schließende Nachweisregel, sondern begründet eine widerlegbare Vermutung. Für die Nachweisführung können hingegen auch andere geeignete Dokumente verwendet werden, welche dann von den Steuerbehörden zu prüfen sind.

Grunderwerbsteuer

AdV-Verfahren zur doppelten Festsetzung von Grunderwerbsteuer bei Auseinanderfallen von schuldrechtlichem und dinglichem Rechtsgeschäft (Closing) und ...

Finden bei Share Deals Signing und Closing nicht zeitgleich statt, fingiert die Finanzverwaltung über das sog. Stichtagsprinzip zwei grunderwerbsteuerliche Erwerbsvorgänge und setzt bei fehlerhaften Anzeigevorgängen doppelt Grunderwerbsteuer fest. Der BFH hat mittlerweile in drei Verfahren des einstweiligen Rechtsschutzes hierzu Stellung genommen und eine eigene Sichtweise entwickelt.

Erbschafts- und Schenkungssteuer

Familienheimbegünstigung auch bei Einlage in Ehegatten-GbR

Der BFH hat mit Urteil vom 04.06.2025 klargestellt, dass die erbschaftsteuerliche Familienheimbegünstigung über den Wortlaut des § 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG hinaus auch für Gesamthandseigentum gilt. Die Entscheidung stärkt die Gestaltungsfreiheit bei der Vermögensnachfolge.

Lohnsteuer

BMF-Schreiben zu Ladestrom bei E-Fahrzeugen

Die Finanzverwaltung hat neue Anwendungsregelungen zum Aufladen von Elektrofahrzeugen erlassen. Das BMF-Schreiben vom 11.11.2025 enthält viele Klarstellungen, ändert aber auch die Vorgaben zum Auslagenersatz bei vom Arbeitnehmer selbst getragenen Stromkosten für den Firmen-PKW.

Abgabenordnung

Keine Mehrfachgebühr bei einheitlich erteilter verbindlicher Auskunft gegenüber mehreren Antragstellern

Wird eine verbindliche Auskunft gegenüber mehreren Antragstellern tatsächlich einheitlich erteilt, kann gegenüber den Antragstellern nur eine Gebühr für die Bearbeitung der Auskunft erhoben werden.

Abgabenordnung

E-Mails als vorzulegende Handels- und Geschäftsbriefe

Mit Beschluss vom 30.04.2025 stellt der BFH klar, dass die Finanzverwaltung in Außenprüfungen grundsätzlich die Vorlage steuerlich relevanter E-Mails verlangen darf, sofern das Vorlageverlangen verhältnismäßig und hinreichend bestimmt ist. Unzulässig ist dagegen die Anforderung eines sog. Gesamtjournals über den gesamten E-Mail-Verkehr, da hierfür eine gesetzliche Grundlage fehlt.

Tax international

Brasilien

Einführung der Quellensteuer auf Dividenden

Brasilien führt eine 10 %ige Quellensteuer auf Dividenden ein, die an nichtansässige natürliche und juristische Personen gezahlt werden. Eine wichtige Übergangsregelung ist hier zu beachten.

Deutschland

Neufassung des Merkblatts zu internationalen Verständigungs- und Schiedsverfahren auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

Das BMF hat am 24.09.2025 das überarbeitete Merkblatt zu internationalen Verständigungs- und Schiedsverfahren (Streitbeilegungsverfahren) auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen veröffentlicht. Darin enthalten sind Änderungen zu Rechtsgrundlagen, Antragstellung sowie zur Bindungswirkung der tatsächlichen Verständigung bei abweichendem Sachverhalt.

OECD

Update des OECD-Musterkommentars im Hinblick auf grenzüberschreitendes Arbeiten – Neue Leitlinien zur Betriebsstätte bei Homeoffice/mobilen Arbeitsfor...

Die OECD hat neue Leitlinien für die Beurteilung der Betriebsstättenbegründung bei Homeoffice und mobilen Arbeitsorten im Ausland veröffentlicht. Unternehmen erhalten dadurch mehr Klarheit, wann ein Homeoffice im Ausland steuerlich relevant wird, insbesondere bei einfacheren Konstellationen. Bei komplexen Arbeitsmodellen bleiben jedoch weiterhin Unsicherheiten bestehen.

Zoll und Exportkontrolle

Aktuelles zu Sanktionen und Exportkontrolle in geopolitisch dynamischen Zeiten

Sanktionen und Exportkontrollen werden immer komplexer und wirken zunehmend extraterritorial. Dadurch entstehen für europäische Unternehmen erhebliche Rechts- und Compliance-Risiken. Wie können die Unternehmen angesichts verschärfter Vorgaben, geopolitischer Interessen und drohender Marktverluste rechtssicher agieren?

Advisory

Financial Advisory

IFRS 18 im Fokus – Aktuelle Diskussionen und Entwicklungen

Mit IFRS 18 steht ab 2027 ein grundlegender Wandel der Finanzberichterstattung bevor. Unternehmen müssen bereits für 2026 Vergleichszahlen ermitteln, was den Zeitdruck erhöht. Die Umsetzung verläuft vielerorts langsamer als geplant, während gleichzeitig offene fachliche Fragen bestehen. IFRS 18 wird nicht nur zu einem Umstellungs-, sondern auch zu einem Interpretationsprojekt.

Financial Advisory

Neufassung von IDW ERS KHFA 1 zur Rechnungslegung von Krankenhäusern

Die Neufassung des IDW ERS KHFA 1 bringt umfassende Änderungen für die Rechnungslegung von Krankenhäusern. Neue Vorgaben zur Bilanzierung des Pflegebudgets, von Erlösausgleichen und Ausbildungszuschlägen sollen die Transparenz und Vergleichbarkeit stärken und die Bilanzierung an aktuelle Anforderungen anpassen.

Financial Advisory

CSRD-Umsetzungsgesetz (Regierungsentwurf 2025) – HGB-Änderungen jenseits der Nachhaltigkeitsberichterstattung

Am 03.09.2025 wurde der Regierungsentwurf zur Umsetzung der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) veröffentlicht. Neben der Umsetzung der EU-Vorgaben zur Nachhaltigkeitsberichterstattung in deutsches Recht sind auch weitere Änderungen für die handelsrechtliche Rechnungslegung vorgesehen.

Financial Advisory

Largest Deals 2025 – Die fünf größten M&A-Transaktionen und ihre Auswirkungen

Der deutsche M&A-Markt wird 2025 von großen Transaktionen geprägt: Internationale Investoren, auch aus Private Equity, setzen auf etablierte Marktführer. Die fünf größten Deals des Jahres zeigen, wie Transaktionen Branchenstrukturen und Wettbewerbsdynamiken verändern.

Risk and Compliance

Klimarisiken im finanziellen und nicht-finanziellen Risikomanagement – Analyse und Bewältigung zentraler Integrationshürden

Klimarisiken sind zu einem zentralen Faktor für Unternehmen und Finanzinstitute geworden. Physische und transitorische Risiken wirken auf Kredit-, Markt- und operationelle Risiken ein. Die Herausforderungen bei der Integration von Klimarisiken in das Risikomanagement werden systematisiert und praxisnahe Lösungsansätze für ein zukunftsfähiges Risikomanagement aufgezeigt.

Kontaktieren Sie uns noch heute

Sie haben Fragen zu unseren Services oder der WTS? Lassen Sie es uns wissen. Schreiben Sie uns einfach eine E-Mail oder rufen Sie uns direkt an.

Kontakt