Nach dem Bruch der Regierungskoalition wurden die Inhalte des ursprünglichen Regierungsentwurfs des Steuerfortentwicklungsgesetzes (SteFeG) auf einen Minimalkonsens zur Entlastung der Bürgerinnen und Bürger und zur Förderung von Familien zusammengestrichen. Das Gesetz vom 23.12.2024 ist am 01.01.2025 in Kraft getreten. Am 27.09.2024 hat der Bundesrat hierzu seine Stellungnahme abgegeben.

Der BFH entschied mit Urteil vom 16.09.2024, dass eine gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Aufwendungen für die Anmietung von Werbeträgern nach § 8 Nr. 1 Buchst. d GewStG auch bei einem Dienstleistungsunternehmen möglich ist, sofern die Werbeträger bei Unterstellung einer Eigentümerstellung zu dessen Anlagevermögen gehören würden.

Der BFH verneint die Haftung des Grundstückskäufers nach § 14c Abs. 1 UStG für unrichtig ausgewiesene Steuerbeträge in den vom Veräußerer abgeschlossenen Mietverträgen.

Mit einem Schreiben vom 21.01.2025 legt die Finanzverwaltung die Grundsätze zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Tankkarten fest. Entscheidend sei die Frage, ob der Tankkartenemittent als Käufer und Verkäufer des Kraftstoffs (Reihengeschäft) oder nur als Finanzierer auftritt. Unternehmen sollten ihre bisherigen Abrechnungs- und Steuerprozesse prüfen. Eine Übergangsregelung wird nicht gewährt.

Mit Urteil vom 20.11.2024 entschied der BFH, dass die schenkweise Übertragung von Geschäftsanteilen an leitende Mitarbeiter zur Sicherung der Unternehmensnachfolge nicht ohne Weiteres als Arbeitslohn zu werten ist.

Am 12.12.2024 wurde eine Neufassung des BMF-Schreibens „Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise - Grundsätze für die Korrektur von Einkünften gemäß § 1 AStG“ veröffentlicht. Neu im Vergleich zur Vorversion von 2023 sind insbesondere die Ausführungen zu konzerninternen Finanzierungsbeziehungen sowie die Einbindung von Amount B des OECD Pillar One in die Verwaltungspraxis.

Die neue Richtlinie soll die Effizienz und Sicherheit der Quellensteuerverfahren für grenzüberschreitende Investitionen verbessern und Steuerbetrug bekämpfen. Vorgesehene Maßnahmen sind digitale EU-Ansässigkeitsbescheinigungen, Schnellverfahren zur Erstattung von Quellensteuern sowie ein nationales Register und eine standardisierte Meldepflicht für Finanzintermediäre.

Mit Amtsantritt erklärte US-Präsident Donald Trump, dass die globale Mindestbesteuerung für die USA keine Wirkung mehr hat. Zudem sollen „Schutzmaßnahmen“ gegenüber Staaten entwickelt werden, welche u.a. die globale Mindestbesteuerung gegen US-Unternehmen anwenden. Fraglich ist, welche Auswirkungen sich durch die angekündigten „Schutzmaßnahmen“ seitens der USA auf deutsche Konzerne ergeben können.

Der Entwurf des neuen IDW Standards S 1 betont die Eigenverantwortung des Gutachters und berücksichtigt aktuelle methodische und regulatorische Entwicklungen. Wichtige Neuerungen umfassen die Differenzierung zwischen Management- und Zukunftserfolgsplanung sowie die Einführung des plausibilisierten Entscheidungswerts. Ziel ist eine praxisnähere und transparentere Unternehmensbewertung.

SAP S/4HANA ermöglicht durch einen zentralen Kostenrechnungskreis eine vereinheitlichte Datenstruktur, reduziert den Abstimmungsaufwand und steigert die Effizienz. Parallele Währungen, flexible Ledger und integrierte Berichtsfunktionen sorgen für Transparenz und Performance. Die Nutzung mehrerer Kostenrechnungskreise in SAP-Vorgängersystemen führte zu einer erhöhten Komplexität. Unternehmen sollten auf einen zentralen Kostenrechnungskreis umstellen, um das volle Potenzial von S/4HANA zu nutzen.

Die Digitalisierung der Betriebsprüfung schreitet voran: Mit neuen gesetzlichen Regelungen und fortschrittlichen statistischen Verfahren setzt die Finanzverwaltung verstärkt auf Data Analytics. Steuerpflichtige sollten ihre Daten proaktiv analysieren, um unliebsame Überraschungen zu vermeiden. Data Analytics und die richtige Tool-Auswahl können helfen, Risiken zu minimieren und Potenziale zu erschließen.